In diesem Beitrag wird eine pragmatische Verbesserung der Budgetierung im Rahmen eines Projektes bei RECARO Aircraft Seating dargestellt. Ausgangspunkt für das Verbesserungsprojekt war eine verbreitete Unzufriedenheit mit dem Budgetprozess. Der Controllingbereich war mit einem sehr hohen Aufwand belastet, da die Fachbereiche top-down gesetzte Rahmenvorgaben (Targets) zu wenig beachteten. So waren in jedem Jahr umfangreiche Iterationen erforderlich. Diese führten dazu, dass ein komplettes Unternehmensbudget erst spät im Jahr vorlag und so hoher Zeitdruck zur Vorbereitung der Genehmigungsprozesse in der Holding und vor der Genehmigung im Beirat bestand. Auch die Fachbereiche waren mit dem mehrfachen Überarbeitungsaufwand unzufrieden. Eine Ursache war die Unklarheit darüber, welche Themen einer (strategischen) Weiterentwicklung im Rahmen der Targets in das operative Budget eingeplant werden mussten bzw. durften.
Die wesentlichen Herausforderungen wurden über eine Befragung der beteiligten Führungskräfte und des Controlling-Teams ermittelt. Sie lassen sich wie folgt zusammenfassen:
- Fehlende Abstimmung von Strategie und Budget
- Ziele sind nicht SMART (specific, measurable, achievable, reasonable, time bound)
- Zu viele Iterationsschleifen im Budgetprozess
- Zu lange Dauer des Budgetprozesses
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