Die o. g. Ausführungen zum Erstellen der Körperschaftsteuererklärung werden nachfolgend anhand eines Beispielfalls mit Eintrag in den jeweiligen Formularen aufgezeigt.
Verkürzte Steuerbilanz der GmbH zum 31.12.2021:
Aktiva | EUR | Passiva | EUR |
---|---|---|---|
Anlagevermögen | 55.440 | Stammkapital | 45.000 |
Warenbestand | 28.981 | Kapitalrücklage | 12.251 |
Forderungen | 51.122 | Gewinnvortrag | 14.999 |
Beteiligungen | 17.374 | Jahresüberschuss | 15.677 |
Bank | 7.301 | Rückstellungen | 39.629 |
Aktienfonds | 5.678 | Verbindlichkeiten | 39.050 |
Kasse | 710 | ||
166.606 | 166.606 |
Auszug aus der GuV 2021:
… | EUR | |
---|---|---|
Säumniszuschlag zu Körperschaftsteuer 2020 | 5 | |
nicht abzugsfähige Bewirtungskosten (30 %) | 121 | |
Spenden mit Zuwendungsbescheinigung | 400 | |
Körperschaftsteuer 2021 | 3.366 | |
Solidaritätszuschlag 2021 | 185 | |
Gewerbesteuer 2021 | 3.608 | |
erhaltene Corona-Beihilfen | 4.520 | |
Tätigkeitsvergütung Gesellschafter-Geschäftsführer | 144.202 | |
Zuführung Pensionsrückstellung Gesellschafter-Geschäftsführer | 7.254 | |
|
||
Zinserträge Festgeldanlage | 40 | |
davon einbehaltene Kapitalertragsteuer | 10 | |
und einbehaltener Solidaritätszuschlag | 1 | |
Erträge aus Aktienfonds | 245 | |
Gewinnausschüttung 10,5 %ige Beteiligung Schiffbau GmbH | 200 | |
davon einbehaltene Kapitalertragsteuer | 50 | |
und einbehaltener Solidaritätszuschlag | 3 | |
Dividende aus einer 11,5 %igen ausländischen Beteiligung | 1.000 | |
davon einbehaltene Quellensteuer | 150 | |
|
||
steuerliches Einlagekonto | 3.749 | |
|
Aus den obigen Daten des Praxisbeispiels ergeben sich die folgenden Eintragungen in die Erklärungsvordrucke für 2021:
Abb. 1: KSt 1 – 2021, Seite 1
Abb. 2: KSt 1 – 2021, Seite 2
Abb. 3: KSt 1 – 2021, Seite 3
Abb. 4: Anlage GK 2021, Seite 1
Abb. 5: Anlage GK 2021, Seite 2
Abb. 6: Anlage GK 2021, Seite 3
Abb. 7: Anlage GK 2021, Seite 4
Abb. 8: Anlage GK 2021, Seite 5
Abb. 9: Anlage GK 2021, Seite 6
Abb. 10: Anlage GK 2021, Seite 7
Abb. 11: Anlage GK 2021, Seite 8
Abb. 12: Anlage GK 2021, Seite 9
Abb. 13: Anlage GK 2021, Seite 10
Abb. 14: Anlage GK 2021, Seite 11
Abb. 15: Anlage WA 2021, Seite 1
Abb. 16: Anlage WA 2021, Seite 2
Abb. 17: Anlage WA 2021, Seite 3
Abb. 18: Anlage WA 2021, Seite 4
Abb. 19: Anlage Z 2021
Abb. 20: Anlage ZVE 2021, Seite 1
Abb. 21: Anlage ZVE 2021, Seite 2
Abb. 22: Anlage ZVE 2021, Seite 3
Abb. 23: Anlage ZVE 2021, Seite 4
Abb. 24: Anlage ZVE 2021, Seite 5
Abb. 25: Anlage ZVE 2021, Seite 6
Abb. 26: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 1
Abb. 27: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 2
Abb. 28: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 3
Abb. 29: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 4
Abb. 30: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 5
Abb. 31: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 6
Abb. 32: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 7
Abb. 34: Anlage KSt 1 F 2021, Seite 8
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