Branntweinhersteller Karl Jung aus Trier liefert Spirituosen im Wert von 2.000 EUR an den luxemburgischen Einzelhändler Arnac (Debitorenkonto 45321).
Buchungsvorschlag:
Konto SKR 03 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
45321 | Arnac | 2.000 | 8125 | Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen | 2.000 |
Konto SKR 04 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 04 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
45321 | Arnac | 2.000 | 4125 | Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen | 2.000 |
Genau die gleiche Buchung erfolgt, wenn die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Abnehmers unmittelbar dem Buchungssatz zugeordnet wird. Nach Eingabe des Gegenkontos wird mit der Funktionstaste "F6" ein EU-Fenster geöffnet. Hier wird dann das EU-Land und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Abnehmers eingegeben.
Buchung mit Schlüssel 11, Hinterlegung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Erwerbers in den Personenstammdaten
Buchungsvorschlag:
Konto SKR 03 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
1145321 | Arnac | 2.000 | 8001 | Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen | 2.000 |
Konto SKR 04 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 04 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
1145321 | Arnac | 2.000 | 4001 | Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen | 2.000 |
Das Konto 8001/4001 ist kein Automatikkonto. Im Bedarfsfall müssen Sie es individuell beschriften.
Auch bei dieser Buchungsvariante kann die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Abnehmers unmittelbar dem Buchungssatz zugeordnet werden. Nach dem Auslösen des Gegenkontos öffnet sich ein EU-Fenster und es kann die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hier eingegeben werden.
Buchungsauswirkungen
Lieferung von Branntwein an französische Privatperson
Branntweinhersteller Wolfgang Müller aus Trier versendet Spirituosen im Wert von 250 EUR netto an den französischen Privatmann Petit (Debitorenkonto 68300). Die zu entrichtende Verbrauchsteuer beträgt 25 EUR.
Nach § 3c Abs. 1 und 5 Satz 2 UStG gilt diese Lieferung als in Frankreich ausgeführt. Wolfgang Müller muss die Lieferung in Frankreich der französischen Umsatzsteuer unterwerfen. Dabei erhöht die Verbrauchsteuer die Bemessungsgrundlage.
Umsatzermittlung:
250,00 EUR | Warenwert | |
25,00 EUR | Verbrauchsteuer | |
275,00 EUR | Bemessungsgrundlage für die französische Umsatzsteuer | |
55,00 EUR | französische USt (20 %) | |
330,00 EUR | Umsatz |
Buchungsvorschlag Automatikkonto:
Konto SKR 03 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
68300 | Petit | 330 | 8320 | Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen | 330 |
Konto SKR 04 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 04 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
68300 | Petit | 330 | 4320 | Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen | 330 |
DATEV bietet für im anderen EU-Land steuerpflichtige Lieferungen standardmäßig keine Automatikkonten an. Im Bedarfsfall können aber individuelle Automatikkonten eingerichtet werden, z. B. 8320/4320. Es kann aber auch ein individuelles Automatikkonto mit dem zeitunabhängigen Steuerschlüssel eingerichtet werden. Der zeitunabhängige Steuerschlüssel für den französischen Normalsteuersatz ist 206. Im Falle einer Steuersatzänderung wird dieser automatisch von DATEV angepasst.
Die Umsatzsteuer wird automatisch auf dem Konto 1767/3817 (Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen) angesammelt.
Verwendung des Schlüssels "10"
Buchungsvorschlag:
Konto SKR 03 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
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1068300 | Petit | 328,90 | 8320 | Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen | 328,90 |
4350 | Verbrauchsteuer | 25 | 1763 | Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern in Frankreich | 25 |
Konto SKR 04 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 04 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
1068300 | Petit | 328,90 | 4320 | Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen | 328,90 |
7675 | Verbrauchsteuer | 25 | 3803 | Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern in Frankreich | 25 |
Das Konto 1763/3803 müssen Sie bei Bedarf individuell beschriften.
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