Kurzbeschreibung
Die Checkliste dient der Vorbereitung einer Betriebsprüfung. Der Unternehmer kann anhand der Checkliste z.B. die Vollständigkeit der notwendigen Belege und Unterlagen sowie der steuerliche relevanten Verträge überprüfen. Daneben werden organisatorische Fragen vor Beginn der Prüfung geklärt. Die wesentlichen Rechtsgrundlagen für die Betriebsprüfung finden sich in den §§ 193ff. AO sowie in der BpO.
Betriebsprüfung, Maßnahmen vor Beginn der Prüfung
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Verschiedene Änderungen im Bereich der Betriebsprüfung hat zuletzt das "DAC7-Umsetzungsgesetz" v. 20.12.2022 gebracht (BGBl 2022 I S. 2730). Allerdings ist bei den gesetzlichen Neuregelungen genau auf den Anwendungszeitpunkt zu achten, da einige der neuen Regelungen seit 1.1.2023 gelten, andere erst ab 2025. In die nachfolgende Checkliste sind nur die Regelungen aufgenommen worden, die bereits gelten.
Bereich | Fragestellungen/Problembereiche | Ja | Nein | |
Prüfungsanordnung | Sind in der Prüfungsanordnung Angaben zu | |||
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enthalten? | ||||
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Ist die Prüfungsanordnung durch die zuständige Behörde erlassen worden? | □ | □ | ||
Ist die Bekanntgabe zutreffend, wurde insbesondere eine bestehende Empfangsvollmacht des steuerlichen Vertreters beachtet? | □ | □ | ||
Sind Schwerpunkte der Prüfung nach § 197 Abs. 3 und 4 AO benannt? | □ | □ | ||
Prüfungstermin | Ist die Vorbereitungszeit zwischen Ankündigung der Prüfung und Prüfungsbeginn ausreichend? Die Zeit zwischen mündlicher bzw. schriftlicher Ankündigung der Prüfung und dem Prüfungsbeginn sollte bei Großbetrieben mindestens 4 Wochen, in anderen Fällen 2 Wochen betragen. (§ 5 Abs. 4 BpO). |
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Steuerberatung |
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Ort der Prüfung |
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Schwachstellenanalyse |
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Organisation während der Prüfung |
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Datenzugriff | Für Datenüberlassung seit dem 1.1.2002 (vgl. auch GoBD, BMF, Schreiben v. 28.11.2019, IV A 4 - S 0316/19/10003). | |||
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Bereitstellung von Unterlagen | Sind folgende Unterlagen bei Prüfungsbeginn griffbereit? | |||
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