Kassenbericht und Kassenbuch

Unter der Rubrik „Aus der Praxis ‒ für die Praxis“ greifen wir Kundenanfragen aus dem Bereich Jahresabschluss, Buchhaltung und Steuern auf, die ein Fachautor für uns beantwortet. Heute die Frage: Ist es bei Buchführungspflichtigen (z. B. einer GmbH) für die Kassenbuchführung ausreichend, wenn lediglich die täglichen Kassenberichte aneinandergereiht werden?

Die Begriffe Kassenbericht und Kassenbuch sind zu differenzieren

Der Kassenbericht dokumentiert die tatsächlichen, in bar getätigten Einnahmen und Ausgaben eines Tages und stellt somit die rechnerische Ermittlung der baren Tageseinnahmen dar. Der Kassenbericht wird auch als Tageslosung bezeichnet.

Im Kassenbuch hingegen wird nicht nur die Tageslosung sondern jeder Geschäftsvorfall dokumentiert. Ein Kassenbericht kann also nicht das Kassenbuch ersetzen, auch nicht durch Aneinanderreihung der täglichen Kassenberichte.

Kassenberichte sind die Grundlage für ein Kassenbuch

Die täglichen Kassenberichte bilden zwar die Grundlage für ein Kassenbuch, die Begriffe "Kassenbericht" und "Kassenbuch" sind jedoch keine Synonyme.

Tageslosung wird retrograd ermittelt

Der Kassenbericht zeigt die täglichen Bargeldbewegungen des Geschäftes. Diese Tageslosung wird retrograd nach folgendem Schema festgestellt:

Das Kassenbuch erfasst die bar bezahlten Einnahmen und Ausgaben auf Grundlage der Kassenberichte. Der Saldo muss positiv sein – eine negative Kasse geht nicht – und wird als gesonderter Aktivposten im Umlaufvermögen ausgewiesen.

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