Einzelfragen zur Abgeltungsteuer

Schreiben zur Abgeltungsteuer

Das umfangreiche Schreiben ist eine Neufassung des BMF-Schreibens v. 19.5.2022. Es befasst sich um zahlreiche Einzelfragen, insbesondere zu folgenden Bereichen:

• Kapitalvermögen
• Einkünfte aus sonstigen Leistungen (§ 22 Nummer 3 EStG)/ Private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG)
• Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 32d EStG)
• Kapitalerträge mit Steuerabzug (§ 43 EStG)
• Bemessung der Kapitalertragsteuer (§ 43a EStG)
• Entrichtung der Kapitalertragsteuer (§ 44 EStG)
• Abstandnahme vom Steuerabzug (§ 44a EStG)
• Erstattung der Kapitalertragsteuer in besonderen Fällen (§ 44b Absatz 1 und Absatz 5 EStG)
• Anmeldung und Bescheinigung von Kapitalertragsteuer (§ 45a EStG)
• Kapitalertragsteuerabzug bei beschränkt steuerpflichtigen Einkünften aus Kapitalvermögen (§ 49 Absatz 1 Nummer 5 EStG)
• Anwendungsvorschriften zur Einführung einer Abgeltungsteuer (§ 52 EStG)
• Anwendungsregelung, Nichtbeanstandungsregelungen und Fundstellennachweis

Muster für Freistellungsauftrag

Das Schreiben enthält außerdem zwei Anlagen:

Anlage 1: Erklärung zur Freistellung vom Kapitalertragsteuerabzug gemäß § 43 Absatz 2 Satz 3 Nummer 2 EStG

Anlage 2: Muster - Freistellungsauftrag für Kapitalerträge und Antrag auf ehegattenübergreifende/lebenspartnerübergreifende Verlustverrechnung - (Gilt nicht für Betriebseinnahmen und Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung)

BMF, Schreiben v. 14.5.2025, IV C 1 - S 2252/00075/016/070