Einzelfragen zur Abgeltungsteuer

Fragen zur Abgeltungsteuer geklärt

In dem Schreiben werden wichtige Grundsätze erläutert, wie beispielsweise, welche Erträge als Kapitalvermögen nach § 20 EStG eingeordnet werden. Zudem werden Einzelfragen aus der Praxis erläutert. Das Schreiben greift unter anderem folgende Themen auf:

• Einkünfte aus sonstigen Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG)/Private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG)
• Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 32d EStG)
• Kapitalerträge mit Steuerabzug (§ 43 EStG)
• Bemessung der Kapitalertragsteuer (§ 43a EStG)
• Entrichtung der Kapitalertragsteuer (§ 44 EStG)
• Abstandnahme vom Steuerabzug (§ 44a EStG)
• Erstattung der Kapitalertragsteuer in besonderen Fällen (§ 44b Abs. 1 und Abs. 5 EStG)
• Anmeldung und Bescheinigung von Kapitalertragsteuer (§ 45a EStG)
• Kapitalertragsteuerabzug bei beschränkt steuerpflichtigen Einkünften aus Kapitalvermögen (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG)
• Anwendungsvorschriften, Anwendungsregelung, Nichtbeanstandungsregelungen

BMF-Schreiben ergänzt

Das Schreiben v. 18.1.2016 wurde damit neu gefasst. Mit Schreiben v. 20.12.2022 wird das Schreiben v. 19.5.2022 ergänzt, beispielsweise zur

• Kapitalherabsetzung/Ausschüttung aus dem Einlagekonto
• Berücksichtigung von Freistellungsaufträgen
• Erteilung und Änderung von Freistellungsaufträgen
• NV-Bescheinigung und Freistellungsaufträge bei nicht steuerbefreiten Körperschaften

Außerdm wurde das "Muster - Freistellungsauftrag für Kapitalerträge und Antrag auf ehegattenübergreifende/lebenspartnerübergreifende Verlustverrechnung" bekannt gegeben.

Aktuell: Eine weitere Ergänzung wurde mit Schreiben v. 11.7.2023 vorgenommen. Darin enthalten sind Ausführungen zu:

• Übernahme von Verfahrenskosten im Rahmen eines Vergleichs
• Barausgleich beim Anteilstausch
• Bezug von Bonusanteilen
• Verlustverrechnung

BMF, Schreiben v. 19.5.2022, IV C 1 - S 2252/19/10003 :009

BMF, Schreiben v. 20.12.2022, IV C 1 - S 2252/19/10003 :011

aktuell: BMF, Schreiben v. 11.7.2023, IV C 1 - S 2252/19/10003 :013