Rechnungsabgrenzung, Leasing-Sonderzahlung / Disagio

• In Tabellenkalkulation öffnen

Kurzbeschreibung

Berechnung aktiven Rechnungsabgrenzung bei Leasing-Sonderzahlungen und Berechnung des Disagios bei Tilgungsdarlehen.

Wichtige Hinweise

Achtung

Dieses Exceltool setzt mindestens Excel 2000 voraus und enthält Makros.

Bitte speichern Sie die Datei in einem separaten Verzeichnis lokal auf Ihrem Rechner, damit Ihre individuellen Eingaben erhalten bleiben. Durch die neue Sicherheitsvorkehrung von Microsoft sind die Makros deaktiviert. Um diese im vollen Umfang nutzen zu können, gehen Sie vor dem ersten Öffnen folgenden Weg: Speichern Sie die Datei lokal ab, gehen Sie über Rechtsklick auf der Datei in die Eigenschaften, setzen Sie bei "Zulassen" einen Haken und klicken anschließend "speichern".

Vorbemerkung

Leasing-Sonderzahlung

Grundsätzlich muss die Leasing-Sonderzahlung beim Leasing-Nehmer als "aktiver RAP" und beim Leasing-Geber als "passiver RAP" bilanziert und auf die Grundmietzeit verteilt werden.

Aus Vereinfachungsgründen wurde die Verteilung nach der Zinsstaffelmethode zugelassen (BMF, Schreiben v. 13.12.1973).

Mit diesem Excel-Tool können Sie einfach und bequem ermitteln, wie die Leasing-Sonderzahlung anhand der Zinsstaffelmethode auf die Grundmietzeit zu verteilen ist.

Disagio bei Tilgungsdarlehen

Die Abschreibung eines Disagios richtet sich danach, ob das Darlehen ein Fälligkeits- oder ein Tilgungsdarlehen ist.

Fälligkeitsdarlehen: Das Darlehen ist bei Fälligkeit in einem Betrag zurückzuzahlen. Während der Laufzeit steht es daher stets in voller Höhe zur Verfügung. Das Disagio ist als Entgelt für die Nutzung des Darlehens in gleichen Beträgen abzuschreiben. Es ist daher als planmäßig linear abzuschreiben.

Tilgungsdarlehen: Die Darlehenssumme verringert sich laufend um die Tilgungsbeträge. Entsprechend nimmt auch das Disagio als Nutzungsentgelt ab. Nimmt das Darlehen jährlich um den gleichen Tilgungsbetrag ab, verringert sich das Disagio ebenfalls jährlich um gleiche Differenzbeträge.