Für eine einfache Ergebnisplanung ist die Schätzung der Absätze und Umsätze und die Vorhersage der Kosten ausreichend. Eine systematische Planung, wie sie mit dem Haufe Businessplan durchgeführt werden kann, bietet mit wenig Zusatzarbeit eine wesentlich umfangreichere Auswahl an Informationen. Dazu gehört z. B. die Liquiditätsplanung, die ein wichtiges Ergebnis der langfristigen Planung ist. Mit ihr lässt sich feststellen, ob man mit den finanziellen Mitteln auskommt. Oder sind zusätzliche Kredite nötig?
Variable Parameter
Unter "variable Parameter" werden Steuerzahlungen und Zinserträge erfasst (vgl. Abb. 10). Außerdem werden der außerordentliche Ertrag und der außerordentliche Aufwand eingegeben, wenn er anfällt. Für die Berechnung der Lieferantenzahlungen muss noch der Einkauf pro Zeitspanne erfasst werden. Welcher Einkaufsbetrag mindestens notwendig ist (als Berechnung aus Umsatz und Materialanteil), wird vom System vorgegeben.
Abb. 10: Erfassung liquiditätswirksamer Positionen
Geplante Investitionen
Geplante Investitionen verursachen zunächst Auszahlungen, die im Liquiditätsplan berücksichtigt werden müssen. In den Folgejahren werden Abschreibungen die Gewinn- und Verlustrechnung belasten (vgl. Abb. 11).
Abb. 11: Investitionen und Abschreibungen
Zu guter Letzt müssen noch in der Finanzplanung die Zahlungsströme durch Gewinnausschüttung oder Veränderungen im Eigenkapital dargestellt werden. Erhöhungen von Rücklagen als Gewinnverwendung haben Einfluss auf Liquidität und Bilanz, ebenso Veränderungen in den Darlehen.
Schätzungen besser als nichts
Versuchen Sie, Werte zu schätzen, wenn Ihnen eine logische Planung der genannten Werte nicht gelingen will. Beschäftigen Sie sich auf jeden Fall mit jeder dieser Positionen und geben Sie einen Schätzwert ab. Wenn Sie an manchen Stellen eine Null vorgeben müssen, sollte dies bewusst geschehen. Damit werden die Ergebnisse wesentlich verbessert.
Das ist nur ein Ausschnitt aus dem Produkt Haufe Finance Office Premium. Sie wollen mehr?
Jetzt kostenlos 4 Wochen testen
Anmelden und Beitrag in meinem Produkt lesen