Risikomanagement und Risikocontrolling: Grundlagen für d ... / 4 Risikoidentifikation und Risikoreduzierung in kleinen und mittleren Unternehmen

4.1 Vorgehen in vier Schritten

Das Risikomanagement kann sich in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) in der täglichen Praxis von Großunternehmen unterscheiden. In Großunternehmen gibt es oftmals spezielle Mitarbeiter und Abteilungen, welche sich nur mit dem Thema Risikomanagement und Risikofaktoren beschäftigen. In KMU werden diese Aufgaben aus Zeitgründen oftmals von den Einkäufern neben ihren anderen Tätigkeiten wahrgenommen oder periodisch ja nach Bedarf durchgeführt. Teilweise wird aber auch erst dann reagiert, wenn ein Schaden schon eingetreten ist. Trotzdem ist es auch bei KMU hilfreich, sich beim Risikomanagement an den folgenden vier Schritten zu orientieren.

1. Risikoidentifikation: Bspw. die Lieferunzuverlässigkeit bei einem ausländischen A-Lieferanten.
2. Risikobewertung: Lieferunzuverlässigkeit stellt hohes Risiko dar, da der Lieferant wichtig für den Einkauf ist.
3. Risikosteuerung: Maßnahmen zur Handhabung von Risiken wie z. B. die Beendigung der Lieferantenbeziehungen aus wirtschaftlich oder politisch instabilen Regionen.
4. Risikoüberwachung und – Dokumentation: Erstellung einer Übersicht der identifizierten Risiken, sowie Auflistung über bereits getroffene Maßnahmen zur Bekämpfung des Risikos.

4.2 Typische operative Risiken im Einkaufsprozess

Bevor sich die Frage stellt, ob sich Risikomanagement lohnt, sollte untersucht werden, welchen Risikoarten das Beschaffungsmanagement ausgesetzt ist. Die als am wichtigsten eingestuften Risiken schwanken von Branche zu Branche und sind oft auch von aktuellen Geschehnissen beeinflusst. Eine Übersicht der häufig vorkommenden Risikoarten wird in Tab. 3 strukturiert dargestellt.

Lieferantenrisiken	Produktionsrisiken	Ökonomische Risiken	Rechtliche Risiken	Politische Risiken
Single Sourcing	Schlechte Qualität, Ausschuss	Wechselkurse und Währungen	Durchsetzbarkeit von Verträgen	Bürokratie
Angebots- und Nachfragemacht	Ausbildungsniveau der Mitarbeiter	Inflation	Produkthaftung	Politischer und sozialer Sprengstoff
Lieferausfälle	Fehlmengen	Konjunkturschwankungen	Patent- und Markenschutz	Hohe Arbeitslosenquote
Lange Lieferzeiten	Probleme bei Neuanlauf der Produktion	Infrastruktur	Arbeitsbedingungen	Korruption und Bestechung
Mentalität, Sprache	Sicherheitsbestände	Investitionsklima	Wirtschaftliche Beteiligungen	Enteignung
Lieferanteninsolvenz	Technologie-stand	Steuerniveau	Compliance Regeln
Preisrisiko		Umweltschutz	Markenpiraterie
			Gewährleistung, Garantie und Vertragsstrafen

Tab. 3: Übersicht über die wichtigsten Risiken

Währungsrisiken

Ein Bereich der oben dargestellten ökonomischen Risiken stellen die Währungsrisiken dar. Durch den Brexit im Jahr 2016 verlor das englische Pfund innerhalb weniger Tage mehr als 10 % an Wert. Die meisten Handelspartner Großbritanniens traf der Brexit völlig unerwartet, sie waren darauf nicht vorbereitet. Gleichzeitig stieg der Wert des Dollars gegenüber englischem Pfund und Euro.

In den letzten Jahren hat bspw. der Euro gegenüber wichtigen Währungen wie dem Dollar abgewertet. Dies verteuert die Einkäufe, welche in Dollar abgerechnet werden. Gleichzeitig erhöht es natürlich die Wettbewerbsfähigkeit für deutsche Produkte im Ausland, die dadurch billiger werden. Für die Beschaffung ergeben sich höhere Einkaufspreise von in Dollar abgerechneten Einkaufsprodukten. Beim Verkauf der Produkte ergeben sich unter Umständen Wettbewerbsvorteile des Unternehmens durch den günstigen Eurokurs im Vergleich zu anderen Währungen. Abb. 4 zeigt die Entwicklung des Dollarkurses von 2007 bis 2016. Während man im Jahr 2008 noch für einen Euro den Gegenwert von 1,60 Dollar bekam, schwankte der Euro im Jahr bei ca. 1,10 Dollar. Dies bedeutet einen Wertverlust des Euro gegenüber dem Dollar von ca. 30 %.

Abb. 4: Wechselkurs Euro/US-Dollar^[1]

Compliance

Ein weiterer Risikofaktor stellen die vielfältigen rechtlichen Risiken dar. Die Medien bringen hier in regelmäßigen Abständen Berichte über Verstöße gegen die Compliance Regeln. Das Kartellamt verhängt regelmäßig Strafen in Millionenhöhe gegen Unternehmen welche der Korruption überführt werden oder sich an ungesetzlichen kartellrechtswidrigen Absprachen beteiligen.

Praxis-Beispiel

Kartellstrafen

So verhängte das Bundeskartellamt Bußgelder in Höhe von über 106 Mio. EUR gegen mehrere Brauereien, einer der Geschädigten war auch die Deutsche Bahn, welche die Getränke zu überhöhten Preisen eingekauft hatte. Vier Hersteller von Gipsplatten mussten nach einer Entscheidung der EU-Kommission ein Bußgeld in Höhe von 478 Mio. EUR zahlen. Weitere Bußgelder in Höhe von 150 Mio. EUR wurden gegen mehrere Supermarktketten verhängt, weil sie Preise für Süßwaren, Kaffee, Tiernahrung, Bier und Kosmetika abgesprochen hatten.

Code of Conduct des BME

Der vom Bundesverband Materialwirtschaft, Einkauf und Logistik (BME) herausgegebene Code of Conduct umfasst fundamentale Regeln zu folgenden Bereichen:

• Korruption
• Kartellrechtwidrige Absprachen
• Kinder- und Zwangsarbeit
• Einhaltung ethischer Grundsätze gegenüber Lieferanten (Compliance)
• Einhaltung von Menschenrechten
• Umwelt- und Gesundheitsschutz
• Faire Arbeitsbedingungen

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