Ein Freiberufler aus Köln unternimmt eine Geschäftsreise nach Berlin. Er fliegt morgens nach Berlin und am Abend wieder zurück. Für den Hin- und Rückflug zahlt er 178,50 EUR. Während des Fluges erhält er (ohne zusätzliche Berechnung) jeweils ein belegtes Sandwich mit einem Getränk. Die Situation sieht wie folgt aus:
Kosten insgesamt (brutto) | 178,50 EUR |
abzüglich Frühstück (28,00 EUR × 20 % =) | - 5,60 EUR |
abzüglich Abendessen (28,00 EUR × 40 % =) | - 11,20 EUR |
Kosten für den Flug (brutto) | 161,70 EUR |
Vorsteuerabzug für den Flug | 25,81 EUR |
Kosten für den Flug (netto) | 135,89 EUR |
Vorsteuer aus den Verpflegungskosten von 16,80 EUR | 2,69 EUR |
Der Gesamtbetrag ist somit wie folgt zu buchen:
25,81 EUR + 2,69 EUR = 28,50 EUR auf das Konto Vorsteuerabzug
16,80 EUR : 1,19 = 14,11 EUR auf das Konto Privatentnahme
135,89 EUR auf das Konto Reisekosten/Fahrtkosten Unternehmer
Zusätzlich kann der Unternehmer eine Verpflegungspauschale i. H. v. 14 EUR geltend machen, weil er mehr als 8 Stunden auswärts tätig ist.
Wichtig! Der Unternehmer, der selbst auswärts tätig wird, kann seinen Flug regelmäßig nicht ohne "Snack" buchen. Bei Online-Buchungen gibt es keine Möglichkeit, den Snack als Einzelleistung abzubestellen. Somit muss der Unternehmer die Beförderungskosten kürzen, wenn es sich bei dem Snack um eine Mahlzeit handelt.
Konto SKR 03/04 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03/04 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
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4673/6673 | Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten | 135,89 | |||
1800/2100 | Privatentnahmen | 14,11 | |||
1576/1406 | Abziehbare Vorsteuer | 28,50 | 1200/1800 | Bank | 178,50 |
Konto SKR 03/04 Soll | Kontenbezeichnung | Betrag | Konto SKR 03/04 Haben | Kontenbezeichnung | Betrag |
---|---|---|---|---|---|
4674/6674 | Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand | 14,00 | 1890/2180 | Privateinlagen | 14,00 |
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