Nach Gesprächen mit den für Finanzen beauftragten Geschäftsführern und Abteilungsleitern hat sich wider Erwarten relativ schnell ein klares Anforderungsbild für die wichtigsten Steuerungskennzahlen gezeigt. Für die Monatsabschlussanalyse wurde ein kumulierter Plan-/Ist-Vergleich gefordert. Als Planwert gilt das jeweilige Budget, wobei die Abweichung in Absolutwerten in EUR dargestellt werden sollte. Die Ausgangswerte stammten vorerst zum größten Teil aus der Gewinn- und Verlustrechnung (vgl. Beispiel in Tab. 4).
| 10/2019, YTD in kEUR | |||
|---|---|---|---|
| ACT | BUD | Δ abs. | |
| Produktumsätze | 700 | 800 | -100 |
| - Wareneinsatz | -200 | -180 | -20 |
| - Honorare | -50 | -60 | +10 |
| - Personalkosten | -300 | -320 | +20 |
| - Mieten | -80 | -50 | -30 |
| ... | |||
| Betriebsergebnis | 70 | 190 | -120 |
Tab. 4: Beispielhafte Darstellung der Plan-/Ist-Vergleiche im Monatsabschluss[1]
Mit der Ergänzung um den Vorjahresvergleich, der Gegenüberstellung von Einzelmonaten sowie der Darstellung der relativen Abweichung in Prozent rundeten wir diese Erstanforderung ab. Parallel dazu fand die Produkterfolgsrechnung beim Vorstand relativ schnell Anklang. Das Ziel "Jedes Produkt muss 3 Jahre nach der Einführung im Deckungsbeitrag 3 positiv sein" wurde in diesem Zusammenhang für alle Unternehmen vorgegeben. Daneben ist für einzelne Produktgruppen noch eine Quote im Deckungsbeitrag 1 festgelegt.
Im Laufe der Zeit entwickelte das Controlling in Zusammenarbeit mit dem Management noch weitere und betriebswirtschaftlich deutlich anspruchsvollere Kennzahlen. Nichtsdestotrotz sind aber die Plan-/Ist-Abweichung sowie der Deckungsbeitrag nach wie vor einige der wichtigsten Steuerungsgrößen in der Styria. Bei der Entwicklung der Reports wurde diesen deshalb besondere Aufmerksamkeit geschenkt.
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