Leitfaden 2022 - Anlage WA / 1 Zweck und Aufbau des Vordrucks

Die Anlage WA enthält weitere Angaben, die zur Entlastung der Körperschaftsteuererklärung gesondert zusammengefasst werden. Der Vordruck ist als Anlage zu dem Vordruck KSt 1 sowie der gesonderten Feststellungserklärung bei Organschaft nach § 14 Abs. 5 KStG konzipiert und enthält mehrere Teile, die sich nicht aufeinander beziehen. Diese Teile sind:

• Anrechnung von Abzugsteuern nach § 36 Abs. 2 Nr. 2 i. V. m. § 36a EStG (Zeilen 2–7);
• Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen nach § 50a EStG bei beschränkt Steuerpflichtigen (Zeilen 8–9);
• Anrechnung ausländischer Steuern nach § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG i. V. m. § 26 Abs. 1 KStG (Zeilen 10, 11);
• Angaben zum schädlichen Beteiligungserwerb nach § 8c KStG (Zeilen 11a–11g);
• Angaben zum fortführungsgebundenen Verlust- und/oder Zinsvortrag nach § 8d KStG (Zeilen 12–14);
• vertragliche Vereinbarungen mit Anteilseignern und diesen nahestehenden Personen (Zeilen 15–19);
• Aufsichtsratsvergütungen an unbeschränkt Stpfl. (Zeilen 20–20g);
• länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen nach § 138a AO (Zeilen 27–29);
• Vergütungen i. S. d. § 50a Abs. 1 Nr. 1 bis 4 und Abs. 7 EStG an beschränkt Stpfl. (Zeilen 30–37);
• Corona-Soforthilfen, Überbrückungshilfen und vergleichbare Zuschüsse (Zeile 40);
• Forschungszulage (Zeilen 41–44).

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