Controller-Kompetenzmodell, Teil II: Erfolgskritische Co ... / 3.3 Forecast

3.3.1 Zuordnung prozessspezifischer Controller-Kompetenzen

Wesen des Forecasts

Ziel des Hauptprozesses "Forecast" ist es, frühzeitig Informationen über zukünftig zu erwartende Abweichungen zu liefern, zielgerichtete Maßnahmen zur Schließung von Ziellücken zu entwickeln, sowie ggf. schnelle Anpassungen der Umsatz-, Kosten- und Investitionsbudgets etc. bei sich verändernden Rahmenbedingungen zu initiieren. Im Rahmen des Forecasts erfolgt eine Einschätzung der zukünftigen wirtschaftlichen Entwicklung sowie der Auswirkung auf Ziele, Pläne und Budgets unter Berücksichtigung von Gegensteuerungsmaßnahmen und Ressourcenanpassungen. Der Forecast geht damit über eine einfache Prognose hinaus. Gegenstand sind finanzielle und nicht-finanzielle Informationen sowie Simulationen und Szenarien. Der Forecast kann sowohl regelmäßig (Standard-Forecast) als auch unregelmäßig (Ad-hoc-Forecast) für das Unternehmen als Ganzes oder für einzelne Themen, Einheiten oder Projekte erstellt werden. Für den Hauptprozess wurden die folgenden den Kompetenzklassen zugeordneten erfolgskritischen Controller-Kompetenzen herausgearbeitet (s. Abb. 31a).

Abb. 31a: Prozessspezifische Kompetenzen "Forecast" nach Kompetenzklassen

Abb. 31b klassifiziert die für den Forecast-Prozess erfolgskritischen Controller-Kompetenzen nach Output-Kategorien.

Abb. 31b: Prozessspezifische Kompetenzen "Forecast" nach Output-Kategorien^[1]

[1] Vgl. Erläuterung Abb. 25b.

3.3.2 Beschreibung prozessspezifischer Controller-Kompetenzen

Für den Hauptprozess "Forecast" wird exemplarisch die Controller-Kompetenz Marktverständnis in Abb. 32a für eine detaillierte Beschreibung ausgewählt.

Marktverständnis (F; KA; S)	Fähigkeit, sich Marktkenntnisse zu erarbeiten und entsprechend zu handeln
Erläuterung: Marktkenntnisse umfassen alle sachlichen und methodischen Kenntnisse für die Absatzvorbereitung, die Absatzdurchführung und die entsprechenden Absatzverpflichtungen. Dazu zählen Kenntnisse über grundlegende Faktoren wie Produkte, Preise, die Distribution und die Kommunikation sowie Kenntnisse über Wettbewerber bzw. Marktteilnehmer. Ein Verständnis der "Gesetzmäßigkeiten" der Märkte, der konkreten Marktentwicklung und der kritischen Erfolgsfaktoren eines Marktes ist eine wichtige Erfolgsgrundlage.
Kompetenzbegriff: Bereitet sachgerechte betriebliche Entscheidungen auf Basis des notwendigen Detailwissens über Absatz, Verkauf, Marketing, ­Werbung, Wettbewerber, Lieferanten etc. vor. Informiert sich laufend über Markt- und Branchenentwicklungen und verfügt über entsprechende Informationsquellen. Ist ein anerkannter Gesprächspartner des Managements in Marktfragen.
Kompetenzübertreibung: Verzettelt sich in Detailbetrachtungen, mischt sich zu stark in Marktfragen ein, verlässt sein Kerngeschäft als Controller.
Legende: F: Fach-Kompetenz KA: Output-Kategorie Know-how & Anwendung S: prozessspezifische Kompetenz
Besondere Relevanz – Hauptprozesse Strategische Planung, Forecast, Management Reporting, Betriebliche Beratung und Führung
Begründung Auswahl – Forecast: Für einen aussagekräftigen und erfolgswirksamen Forecast ist fundiertes Marktverständnis erforderlich. Die relevanten Ergebnistreiber (Rohstoffpreise, Absatzmengen, Verkaufspreise etc.) nutzt der Controller, um ergebnisverbessernde Maßnahmen zu definieren und Marktprozesse mithilfe des notwendigen methodischen Wissens zu analysieren sowie zu steuern. Der Markt ist eine zentrale Informationsquelle für den Forecast. Unvorhergesehene Marktbewegungen werden im Forecast mit Sollwert-Anpassungen berücksichtigt.

Abb. 32a: Marktverständnis als prozessspezifische Controller-Kompetenz – "Forecast"^[1]

Beispiel: Skalierung Markt­verständnis (F; KA; S)		Fähigkeit, sich Marktkenntnisse zu erarbeiten und entsprechend zu handeln
1	Ist bereit, sich mit dem Markt zu beschäftigen.
2	Ist in der Lage, Marktinformationen richtig einzuschätzen und bei der Entscheidungsfindung einzubeziehen.
3	Verfügt über entsprechende Kenntnisse und Informationsquellen, um den Markt eigenständig zu analysieren.
4	Bereitet sachgerechte betriebliche Entscheidungen auf Basis des notwendigen Detailwissens über Absatz, Verkauf, Marketing, Werbung, Wettbewerber etc. vor.
5	Ist ein anerkannter Gesprächspartner des Managements in Marktfragen.

Abb. 32b: Skalierung der prozessspezifischen Controller-Kompetenz Marktverständnis

Der gesamte Hauptprozess erfordert das in Abb. 33 dargestellte prozessspezifische Fachwissen von Controllern.

Know-how-Katalog	IGC-Hauptprozess Forecast
Aktuelle Geschäftsentwicklung	Kenntnisse über aktuelle Markt- und Geschäftsentwicklungen (z. B. Konjunkturabschwächung, Rohstoffpreise etc.) Verständnis der strategischen und operativen Performancetreiber des Geschäfts und Kenntnis der die Performance beeinflussenden geplanten und bereits getroffenen Maßnahmen des Managements
Planungs- und Forecast-Instrumente	Kenntnisse über Instrumente wie Erwartungsrechnungen, Hochrechnungen Kenntnisse über mathematisch-statistische und betriebswirtschaftliche Analyseverfahren, um kurz- und langfristige Vorhersagen (z. B. Absatzmöglichkeiten oder Marktpotenziale) treffen zu können: Simulationen und Szenariot...