Benchmarks von Supportprozessen effizient und sicher setzen / 4 Beispiel: Fuhrpark-Benchmark

Angeregt vom Erfolg des Benchmarking in München hat einer der Controller gemeinsam mit einem befreundeten Controller eines benachbarten Unternehmens (X) ein weiteres Benchmarking durchgeführt. Diesmal untersuchten sie die Mitbewerber der Branche, die sich mit der Herstellung und dem Vertrieb von Vorprodukten für die Nahrungsmittelindustrie beschäftigt. Über die notwendige Kühllogistik, die eine wichtige Rolle am Markt spielt, wird viel diskutiert. Subjektive Einschätzungen, auch im Branchenverband, prägen die Situation.

Unternehmen der Nahrungsmittelindustrie

X ist als kleinstes Unternehmen im Markt für ein Vorprodukt der Nahrungsmittelindustrie tätig. Die beiden ungefähr gleichgroßen Unternehmen Y1 und Y2 teilen sich fast 80 % des Marktes. Außerdem gibt es ein Unternehmen Z, das etwas größer ist als X, allerdings nur regional arbeitet. Die Kühllogistik spielt in dem Markt eine wichtige Rolle. Im nächsten Strategieschritt steht die Verdoppelung des Absatzes bevor. Dazu müssen die Nebenfunktionen wie die Belieferung der Kunden vorbereitet werden. Hier steht die Entscheidung an, weiter mit einem eigenen Fuhrpark zu arbeiten oder die Zusammenarbeit mit Spediteuren einzugehen.

Untersuchungsgegenstand: Kosten pro kg Produkt

Der Controller von X untersuchte also die Fuhrparkkosten der Mitbewerber. Während Y1 und Z fast ausschließlich mit eigenem Fuhrpark arbeiten, kommt Y2 ganz ohne eigene Lkw aus. Untersuchungsgegenstand waren also die Kosten des Fuhrparks pro kg der im Inland abgesetzten Produkte. Der Auslandsanteil musste herausgerechnet werden, da Auslandskunden branchenüblich ab Werk beliefert werden und fast vollständig abholen. Die in der unten aufgestellten Tabelle enthaltenen Informationen konnten für das Unternehmen X natürlich aus den eigenen Datenbeständen gefüllt werden. Für die Mitbewerber wurden zwangsläufig andere Quellen verwendet.

Datenquellen für das Mitbewerber-Benchmark

Interessante Quellen boten sich für den Auslandsanteil und die durchschnittliche km-Leistung je Lkw an. Der Auslandsanteil wurde aus den letzten Veröffentlichungen im Bundesanzeiger festgestellt. Der prozentuale Anteil von 2012 wurde auf den bekannten Gesamtabsatz von 2013 angewendet. Die Kilometer, die vom Lkw pro Jahr zurückgelegt werden, stammen für Z aus einer Presseveröffentlichung, die dieses Unternehmen aufgrund der Anschaffung neuer Lkw in 2013 herausgegeben hatte. Der Wert für Y1 entstammt einer Analyse der bekannten Kunden und Mengen im Inland, die der Controller gemeinsam mit dem eigenen Leiter Fuhrpark durchgeführt hat. Das gilt auch für die Annahmen bezüglich der Fahrer, Disponenten und laufende Kosten. Hier wurden die Durchschnittswerte von X (100.000 EUR Anschaffungskosten je Lkw und 1,00 EUR je Kilometer laufende Kosten) zugrunde gelegt.

Unternehmen	X	Y1	Y2	Z	Info Quelle
	Kleinstes Unternehmen	Marktführer hoher Auslandsanteil	Knapp zweiter am Markt	Regional tätig	Branchenwissen
Umsatz EUR	27.480.000	102.541.200	96.850.400	35.870.100	Meldung Verband
Absatz to.	25.840	98.754	85.450	36.980	Meldung Verband
Auslandsabsatz to.	6.800	28.540	15.874	0	Anteil aus alter Veröffentlichung
Inlandsabsatz to.	19.040	70.214	69.576	36.980	Errechnet
Eigener Fuhrpark	Ja	Ja	Nein	Ja	Branchenwissen
Speditionskosten	140.000	390.000	1.785.420	0	Meldung Verband
Anzahl Lkw	3	9	0	6	Branchenwissen
durchschn. km/Lkw/Jahr	60.000	45.000	0	35.000	Annahme/Presseveröffentlichung
Anzahl Fahrer	3	10	0	6	Annahme
Anzahl Disponenten	1,0	2,0	1,0	1,2	Annahme
Kosten je Lkw	74.286	59.286	0	49.286	Annahme
Summe Kosten Lkw	222.857	533.571	0	295.714	Errechnet
Summe Personalkosten	250.000	740.000	70.000	444.000	Errechnet
Nebenkosten	47.286	127.357	7.000	73.971	Errechnet
Summe Kosten Fuhrpark	520.143	1.400.929	77.000	813.686	Errechnet
Transportkosten	660.143	1.790.929	1.862.420	813.686	Errechnet
EUR/to Inland	34,67	25,51	26,77	22,00	Errechnet

Tab. 6: Fuhrpark-Benchmark

Die Ergebnisse dieses Benchmarking waren auch für den erfahrenen Controller überraschend:

1. Überraschende Ergebnisse

   Es macht keinen Sinn, das regional tätige Unternehmen Z im Vergleich zu berücksichtigen. Aufgrund der regionalen Nähe der Kunden ergeben sich nicht repräsentative Ergebnisse.

2. Verglichen mit dem Markführer Y1 sind die Kosten pro Tonne im Unternehmen X um 35 % höher. Beide Unternehmen liefern mit eigenem Fuhrpark. Der Grund dürfte darin liegen, dass Y1 mit einem Inlandsabsatz, der mehr als dreimal so hoch ist wie der von X, durchschnittlich kürzere Wege je Tonne hat. Darauf lässt auch die geringere Kilometerleistung der LKW schließen.
3. Die wichtigste Aussage ist jedoch die, dass es keinen Unterschied gibt zwischen dem eigenen Fuhrpark und der Nutzung von dritten Speditionen. Trotz fast gleicher Inlandsabsatzmenge unterscheiden sich in den Unternehmen Y1 und Y2 die Kosten pro Tonne nicht wesentlich. Die Differenz ist nicht groß genug, um darauf eine weitreichende Entscheidung aufzubauen.

Letztlich hat sich X dafür entschieden, den eigenen Fuhrpark weiter aufzubauen. Die Kosten pro Tonne werden d...