Steuerfreibeträge, -freigrenzen und Pauschbeträge zur Umsatzsteuer

Kurzbeschreibung

Alle Betragsbestimmungen (Steuerfreibeträge, -freigrenzen und Pauschbeträge) nach dem Umsatzsteuergesetz, der Umsatzsteuerdurchführungsverordnung und der Umsatzsteuer-Erstattungsverordnung von 2019-2024.

Veranlagungszeiträume

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Fundstelle UStG	Inhalt der Bestimmung	2019 EUR	2020 EUR	2021 EUR	2022 EUR	2023 EUR	2024 EUR
§ 1a Abs. 3 Nr. 2	Erwerbsschwelle	12.500	12.500	12.500	12.500	12.500	12.500
(Bis 30.6.2021) § 3a Abs. 5 Satz 3	Satz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der leistende Unternehmer seinen Sitz, seine Geschäftsleitung, eine Betriebsstätte oder in Ermangelung eines Sitzes, einer Geschäftsleitung oder einer Betriebsstätte seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in nur einem Mitgliedstaat hat und der Gesamtbetrag der Entgelte der in Satz 2 bezeichneten sonstigen Leistungen an in Satz 1 bezeichnete Empfänger mit Wohnsitz, gewöhnlichem Aufenthalt oder Sitz in anderen Mitgliedstaaten insgesamt ……….. EUR im vorangegangenen Kalenderjahr nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr nicht überschreitet.	10.000	10.000	10.000	-	-	-
(Ab 1.7.2021) § 3a Abs. 5 Satz 3	Satz 1 ist nicht anzuwenden, wenn der leistende Unternehmer seinen Sitz, seine Geschäftsleitung, eine Betriebsstätte oder in Ermangelung eines Sitzes, einer Geschäftsleitung oder einer Betriebsstätte seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in nur einem Mitgliedstaat hat und der Gesamtbetrag der Entgelte der in Satz 2 bezeichneten sonstigen Leistungen an in Satz 1 bezeichnete Empfänger mit Wohnsitz, gewöhnlichem Aufenthalt oder Sitz in anderen Mitgliedstaaten sowie der innergemeinschaftlichen Fernverkäufe nach § 3c Abs. 1 Satz 2 und 3 insgesamt ……….. EUR im vorangegangenen Kalenderjahr nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr nicht überschreitet.	-	-	10.000	10.000	10.000	10.000
(Bis 30.6.2021) § 3c Abs. 3 Satz 2 Nr. 1	Lieferschwelle	100.000	100.000	100.000	-	-	-
(Ab 1.7.2021) § 3c Abs. 4 Satz 1	Bagatellgrenze	-	-	10.000	10.000	10.000	10.000
§ 10 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2, Satz 3	Verteilung der Bemessungsgrundlage bei unentgeltlicher Wertabgabe, wenn AK/HK mindestens	500	500	500	500	500	500
§ 13b Abs. 2 Nr. 10	Erwerbsschwelle bei Lieferung von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen	5.000	5.000	5.000	5.000	5.000	5.000
§ 13b Abs. 2 Nr. 11	Erwerbschwelle bei Lieferung von Metallen (Anlage 4)	5.000	5.000	5.000	5.000	5.000	5.000
§ 18 Abs. 2 Satz 2	Voranmeldungszeitraum Monat: Vorjahressteuer >	7.500	7.500	7.500	7.500	7.500	7.500
§ 18 Abs. 2 Satz 3	Jahr: Vorjahressteuer <	1.000	1.000	1.000	1.000	1.000	1.000[1]
§ 18 Abs. 2a Satz 1	Wahl des Unternehmers monatlich bei Vorsteuerüberhang >	7.500	7.500	7.500	7.500	7.500	7.500
§ 18 Abs. 5 Nr. 3 Satz 4	Beförderungseinzelbesteuerung/Grenze des Nichterhebens	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50
§ 18a Abs. 1	Meldezeitraum Zusammenfassende Meldung, wenn Lief. pro Quartal nicht über	50.000	50.000	50.000	50.000	50.000	50.000
§ 18a Abs. 9 Satz 1 Nr. 1	Summe der Lieferungen und sonstigen Leistungen im Vorjahr und voraussichtlich im laufenden Jahr	200.000	200.000	200.000	200.000	200.000	200.000
§ 18a Abs. 9 Satz 1 Nr. 2	Summe der innergemeinschaftlichen Warenlieferung im Vorjahr <	15.000	15.000	15.000	15.000	15.000	15.000
§ 19 Abs. 1 Satz 1	Grenzbetrag für Kleinunternehmerregelung Vorjahr Umsatz <	17.500	22.000	22.000	22.000	22.000	22.000
	lfd. Jahr Umsatz <	50.000	50.000	50.000	50.000	50.000	50.000
§ 20 Satz 1 Nr. 1	Gesamtumsatz Vorjahr bei vereinnahmtem Entgelt <	500.000	600.000	600.000	600.000	600.000	600.000[2]
§ 23a Abs. 2	Grenzumsatz Durchschnittssatzbesteuerung	35.000	35.000	35.000	35.000	45.000	45.000
§ 24 Abs. 1 Satz 1	Grenzumsatz Durchschnittssatzbesteuerung für land- und forstwirtschaftliche Betriebe	-	-	-	600.000	600.000	600.000
§ 25a Abs. 4 Satz 2	Differenzbesteuerung Grenzbetrag	500	500	500	500	500	500
(Bis 30.6.2021) § 26a Abs. 2	Geldbuße bei Ordnungswidrigkeit im Fall des § 26a Abs. 1 Nr. 3 bis zu	500	500	500	-	-	-
(Bis 30.6.2021) § 26a Abs. 2	Geldbuße bei Ordnungswidrigkeit in den übrigen Fällen bis zu	5.000	5.000	5.000	-	-	-
(Ab 1.7.2021) § 26a Abs. 3	Geldbuße bei Ordnungswidrigkeit im Fall des § 26a Abs. 1 bis zu	-	-	30.000	30.000	30.000	30.000
(Ab 1.7.2021) § 26a Abs. 3	Geldbuße bei Ordnungswidrigkeit im Fall des § 26a Abs. 2 Nr. 3 bis zu	-	-	1.000	1.000	1.000	1.000
(Ab 1.7.2021) § 26a Abs. 3	Geldbuße bei Ordnungswidrigkeit in den übrigen Fällen des Abs. 2 bis zu	-	-	5.000	5.000	5.000	5.000

Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV)

Fundstelle UStDV	Inhalt der Bestimmung	2019 EUR	2020 EUR	2021 EUR	2022 EUR	2023 EUR	2024 EUR
§ 25	Durchschnittsbeförderungsentgelt	4,43 Cent	4,43 Cent	4,43 Cent	4,43 Cent	4,43 Cent	4,43 Cent
§ 33 Satz 1	Rechnungen über Kleinbeträge	250	250	250	250	250	250
§ 44 Abs. 1 u. 2 Satz 2	Vereinfachung bei der Berichtigung des Vorsteuerabzugs: Berichtigung entfällt, wenn Vorsteuer <	1.000	1.000	1.000	1.000	1.000	1.000
§ 44 Abs. 3 Satz 1	Berichtigung in dem Jahr der Änderung der Verhältnisse, wenn Vorsteuerbetrag >	6.000	6.000	6.000	6....