Ein Unternehmen ist unterschiedlichsten Risiken auch außerhalb des Absatzmarktes ausgesetzt. Viele Manager kleiner und mittlerer Unternehmen sind sich der Bedrohung durch Betrug oder Umwelteinflüsse nicht bewusst. Von einem Konzernmanager wird erwartet, dass dieser seine Einheiten so aufstellt, dass die vorhandenen Risiken erkannt und ausreichend bekämpft werden. Durch das Internal Audit kann das Sicherheitsniveau, das der Konzern für angemessen hält, bis in die kleinste Konzerntochter getragen werden.
- Das Risiko eines Betrugs durch die fehlende Aufgabentrennung kann durch das Internal Audit erkannt werden. Wenn z. B. der verantwortliche Mitarbeiter in der Kreditorenverwaltung sowohl für den Zahlungsvorgang als auch für die Stammdatenpflege zuständig ist, kann durch die ungeprüfte Manipulation von Kontodaten im Kreditorenstamm ein Schaden entstehen.
- Werden zu den regelmäßigen Monats- oder Quartalsabschlüssen keine Abstimmungen der Debitoren-, der Kreditoren- und der Lagerbuchhaltung mit dem Hauptbuch dokumentiert, besteht das Risiko fehlerhafter Abschlüsse. Dies wird durch Prüfung der Abläufe während des Audits erkannt.
Die zentrale Revision im Konzern sucht nach solchen Risiken, beurteilt sie und legt ein Mindestniveau für alle Konzerneinheiten fest. Im Internal Audit wird dieses kommuniziert und geprüft.
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