Umzugskosten: Steuerliche Abzugsmöglichkeiten / 4 Auslandsumzug

Für Auslandsumzüge (Umzüge zwischen Inland und ­Ausland sowie im Ausland)^[1] ist die Auslandsumzugskostenverordnung (AUV) anzuwenden. Für sonstige Umzugsauslagen ist auch hier eine Umzugspauschale^[2] zu beachten.

Auch im Fall des Umzugs vom Ausland ins Inland können die dem Arbeitnehmer entstandenen sonstigen Umzugsauslagen als Werbungskosten in Höhe der hier dargestellten Pauschbeträge angesetzt werden.^[3]

Umzüge innerhalb der EU^[4]

Werte seit	1.4.2025	1.5.2026
Arbeitnehmer	1.324 EUR	1.433 EUR
Ehepartner/Lebenspartner	1.258 EUR	1.361 EUR
Für jedes Kind, das mit umzieht	662 EUR	716 EUR
Für mit umziehende sonstige Personen (z. B. pflegebedürftige Angehörige)	463 EUR	501 EUR

Umzüge außerhalb der EU^[5]

Bei einem Umzug außerhalb der EU, aus einem Mitgliedstaat der EU in einen Staat außerhalb der EU oder aus einem Staat außerhalb der EU in einen Mitgliedstaat der EU gelten folgende Beträge:

Werte seit	1.4.2025	1.5.2026
Arbeitnehmer	1.390 EUR	1.504 EUR
Ehepartner/Lebenspartner	1.390 EUR	1.504 EUR
Für jedes Kind, das mit umzieht	927 EUR	1.003 EUR
Für mit umziehende sonstige Personen (z. B. pflegebedürftige Angehörige)	695 EUR	752 EUR

Bei einem Rückumzug sind die Pauschbeträge um 20 % zu kürzen.^[6] Steht von vornherein fest, dass ein Arbeitnehmer für weniger als 2 Jahre im Ausland tätig ist, so ermäßigen sich die vorgenannten Beträge für den Hin- und Rückumzug wie folgt^[7]:

• Bei einem Auslandsaufenthalt bis zu 8 Monaten auf 20 %.
• Bei einem Auslandsaufenthalt von mehr als 8 Monaten, aber weniger als 2 Jahren auf 40 %.

Werden die umzugskostenrechtlich festgelegten Grenzen eingehalten, prüft die Finanzverwaltung nicht, ob die Umzugskosten Werbungskosten darstellen. Werden höhere Umzugskosten im Einzelnen nachgewiesen, wird insgesamt geprüft, ob und inwieweit die Aufwendungen Werbungsk...