Umzugskosten: Steuerliche Abzugsmöglichkeiten / 4 Auslandsumzug

Für Auslandsumzüge (Umzüge zwischen Inland und ­Ausland sowie im Ausland)^[1] ist die Auslandsumzugskostenverordnung (AUV) anzuwenden. Für sonstige Umzugsauslagen ist auch hier eine Umzugspauschale^[2] zu beachten.

Umzüge innerhalb der EU^[3]

Werte ab	1.3.2020	1.4.2021
Arbeitnehmer	1.146 EUR	1.160 EUR
Ehepartner/Lebenspartner	1.089 EUR	1.102 EUR
Für jedes Kind, das mit umzieht	573 EUR	580 EUR
Für mit umziehende sonstige Personen (z. B. pflegebedürftige Angehörige)	401 EUR	406 EUR

Umzüge außerhalb der EU^[4]

Bei einem Umzug außerhalb der EU, aus einem Mitgliedstaat der EU in einen Staat außerhalb der EU oder aus einem Staat außerhalb der EU in einen Mitgliedstaat der EU gelten folgende Beträge:

Werte ab	1.3.2020	1.4.2021
Arbeitnehmer	1.204 EUR	1.218 EUR
Ehepartner/Lebenspartner	1.204 EUR	1.218 EUR
Für jedes Kind, das mit umzieht	802 EUR	812 EUR
Für mit umziehende sonstige Personen (z. B. pflegebedürftige Angehörige)	602 EUR	609 EUR

Bei einem Rückumzug sind die Pauschbeträge um 20 % zu kürzen.^[5] Steht von vornherein fest, dass ein Arbeitnehmer für weniger als 2 Jahre im Ausland tätig ist, so ermäßigen sich die vorgenannten Beträge für den Hin- und Rückumzug wie folgt^[6]:

• Bei einem Auslandsaufenthalt bis zu 8 Monaten auf 20 %.
• Bei einem Auslandsaufenthalt von mehr als 8 Monaten, aber weniger als 2 Jahren auf 40 %.

Werden die umzugskostenrechtlich festgelegten Grenzen eingehalten, prüft die Finanzverwaltung nicht, ob die Umzugskosten Werbungskosten darstellen. Werden höhere Umzugskosten im Einzelnen nachgewiesen, wird insgesamt geprüft, ob und inwieweit die Aufwendungen Werbungskosten oder nicht abziehbare Kosten der Lebensführung darstellen.

Benötigt ein berücksichtigungsfähiges Kind aufgrund des Umzugs zusätzlichen Unterricht, werden die Unterrichtskosten für höchstens 1 Jahr zu 90 % erstattet. Die Frist beginnt spätestens 1 Jahr nach Beendigung des Umzugs des Kindes.^[7] Der Höchstbetrag beträgt ab dem 1.3.2020 4.584 EUR und ab dem 1.4.2021 4.639 EUR.^[8]

Daneben können insbesondere die nachfolgenden Aufwendungen berücksichtigt werden:

• Beförderungsauslagen sowie Einlagerungskosten für das Umzugsgut^[9];
• Reisekosten^[10];
• Mietentschädigung^[11];
• Wohnbeschaffungskosten.^[12]

[1] § 13 BUKG.

[2] § 18 AUV.

[3] § 18 Abs. 2 AUV.

[4] § 18 Abs. 3 AUV.

[5] § 18 Abs. 4 AUV.

[6] § 26 AUV.

[7] § 22 Abs. 1 AUV.

[8] § 22 Abs. 2 AUV.

[9] §§ 5, 9 AUV.

[10] § 11 AUV.

[11] § 15 AUV.

[12] § 16 AUV.