Der Cashflow ist ein Indikator für die Finanzkraft eines Unternehmens und entspricht bei der direkten Ermittlung der Differenz von einzahlungswirksamen Erträgen und auszahlungswirksamen Aufwendungen (s. Tab. 1).
| einnahmewirksame Erträge |
| – ausgabewirksame Aufwendungen |
| = Cashflow |
Tab. 1: Direkte Ermittlung des Cashflows
Im Rahmen einer externen Jahresabschlussanalyse ist die direkte Ermittlung des Cashflows nur bedingt möglich, weil die ausgabewirksamen Aufwendungen nicht vollständig bekannt sind.
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