Internal Audit: Vorteile für Konzern und Tochterunterneh ... / 4.1 Prüfungsschemata

Notwendige Inhalte

Für jeden Prüfungsbereich wird ein eigener Fragebogen erstellt. Die Unterscheidung ist nur inhaltlich, nicht im Aufbau zu erkennen. Die folgenden Inhalte werden benötigt:

1. Der Bereich und der Prozess werden identifiziert.
2. Die Frage zum Prüfungspunkt wird formuliert.
3. Für die Prüfer wird eine Vorgabe zum Prüfungsablauf gemacht.
4. Während der Prüfung wird die Antwort im Schema erfasst.
5. Die Prüfer zeigen das Risiko der bestehenden Situation auf und ordnen es in ein Bewertungsschema ein.
6. Die Geschäftsführung kommentiert als kritisch bewertete Abweichungen.
7. Maßnahmen zur Beseitigung des Mangels werden dokumentiert. Dabei werden auch der dafür Verantwortliche und das Datum der Erledigung erfasst.

Internal Audit		13.12.01
Prüfungseinheit		Muster GmbH
Prüfer		Frau Mustermann
Bereich Prozess	Frage	Prüfung	Antwort	Risikobewertung		Kommentar	Maßnahme	Verantwortlich zu erledigen bis
Rewe Zahlungseingang	Werden die Eingangsschecks beim Eingang erfasst und abgestimmt?	Ablaufbeschreibung Scheckeingänge prüfen Scheckeinreicher prüfen	Nein, die Schecks gehen mit der Hauspost zur Buchhaltung.	3	hohes Risiko Schecks können entwendet und privaten Konten gutgeschrieben werden. Das fällt erst bei Mahnung des Kunden auf.	Die Schecks werden direkt von der Poststelle durch einen Mitarbeiter der Buchhaltung abgeholt. Die Gefahr der Entwendung wurde bisher nicht gesehen.	Eingangsschecks werden in der Poststelle in eine Liste eingetragen. Diese wird mit dem Scheckeinreicher vom Leiter Buchhaltung verglichen.	Leiter Buchhaltung, Herr Müller 31.12.01
Rewe Zahlungseingang	Werden die Bankauszüge täglich mit den Bankkonten abgestimmt?	Ablaufbeschreibung Abstimmung prüfen	Nein, Bankauszüge werden für die Hausbank nur jeden zweiten Tag gebucht, für andere Banken wöchentlich. Dann erfolgt die Abstimmung.	2	geringes Risiko Die Daten in der Buchhaltung sind nicht aktuell, wenn nicht täglich gebucht wird. Die negativen Auswirkungen sind jedoch gering.	Der Aufwand für das tägliche Buchen der Bankauszüge ist hoch, der Vorteil der Aktualität gering.	keine
Rewe Zahlungseingang	Werden Lastschrifteinzüge auf einem Zwischenkonto verbucht?	Ablaufbeschreibung Konten prüfen Zwischenkonto prüfen	Nein, es gibt keine Lastschrifteinzüge.	1	kein Risiko

Tab. 3: Fragebogen