Die Summe aus operativem, investivem und finanziellem Cashflow ergibt die Gesamtveränderung des sog. Finanzmittelfonds (Zahlungsmittel- und Zahlungsmitteläquivalente). Eine Abstimmung mit der Bilanz ist auf einfache Weise machbar. Aus Eröffnungsbilanzwert und Veränderung der Periode muss sich der Schlussbilanzwert an Zahlungsmitteln ergeben.
Praxis-Beispiel
Netto-Cashflow – Veränderung des Finanzmittelbestandes
- (22) Die Cash-GmbH verfügte zum 1.1. über liquide Mittel in Höhe von 4.000 TEUR. Das Bankkontokorrent stand mit 1.000 TEUR im Minus.
- (23) Die entsprechenden Werte per 31.12. sind 2.000 TEUR und –1.000 TEUR.
| 21. | Veränderungen des Finanzmittelfonds (Summe aus 8, 15, 20) | – 2.000 |
| 22. | Finanzmittelfonds 1.1. | + 3.000 |
| 23. | Finanzmittelfonds 31.12. | + 1.000 |
| 24. | Differenz der Finanzmittelfonds 1.1./31.12. | – 2.000 |
| 25. | Abstimmung (24 – 21) | 0 |
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