Businessplan: die einfache Unternehmensplanung / Eingabefelder

Detaillierte Erläuterungen zur Vorbereitung der Eingabewerte fnden Sie auch in der Hilfe-Datei (Schaltfläche "?").

Umsatz-/Absatzplan

Üblicherweise wird der Umsatz-/Absatzplan produkt- bzw. produktgruppenbezogen aufgestellt. Die Planung im Businessplan erfolgt als Zielumsatz für einzelne Produktgruppen, Tätigkeitsfelder oder Geschäftsbereiche. Hieraus werden die direkten Kosten abgeleitet, die in die GuV als Material- und Wareneinsatz fließen.

Informationen aus dem Umsatz-/Absatzplan fließen als Erträge in die Plan-GuV und als Einnahmen aus dem laufenden Geschäft in den Liquiditätsplan ein.

Aufwandsplan

Wichtigste Kostenpositionen der Aufwandsplanung sind:

• Material- und Wareneinsatz, abgeleitet aus dem Umsatz-/Absatzplan. Diese werden üblicherweise als Prozentsatz vom Umsatz geplant. Bestandsveränderungen werden allgemeinerweise nicht geplant;
• Personalkosten, getrennt nach einzelnen Mitarbeitern oder Mitarbeitergruppen (beispielsweise Tarifgruppen) unter Berücksichtigung geplanter Neueinstellungen und Freistellungsmaßnahmen. Die Personalkosten erfassen Sie im Businessplan getrennt.
• Abschreibungen, abgeleitet aus dem Anlagevermögen und den geplanten Investitionen. Die Abschreibungen planen Sie im Rahmen der Neuinvestitionen oder als Fortschreibung aus dem bestehenden Anlagevermögen.
• weitere wichtige Kostenpositionen (beispielsweise Kosten der Werbung), die sich aus dem jeweiligen Tätigkeitsschwerpunkt des Unternehmens ergeben und individuell geplant werden müssen. Diese Kostenpositionen können Sie individuell anlegen.

Diese Daten nehmen Einfluss auf den Aufwand der Plan-GuV und die Ausgaben für das laufende Geschäft im Liquiditätsplan. Anhand der bisherigen Angaben können als Zwischenergebnis der vorläufige Erfolg der laufenden Geschäftstätigkeit und der Cashflow ermittelt werden. Der Erfolg muss noch um die Höhe der Abschreibungen korrigiert werden.

Investitionsplanung

In der Investitionsplanung sind größere Vorhaben zeitgenau für die jeweilige Periode zu planen. Laufende Kleininvestitionen können mit einem monatlichen Pauschalbetrag angesetzt werden. Aus der Investitionsplanung errechnen sich zusammen mit den Bilanzdaten der Vergangenheit die Abschreibungswerte. Die Investitionsplanung nimmt Einfluss auf das Anlagevermögen der Bilanz und die Ausgaben in der Liquiditätsplanung.

Als Zwischenergebnis stehen an dieser Stelle der Finanzbedarf bzw. das Ausschüttungspotential des Unternehmens im betrachteten Zeitraum zur Verfügung.

Finanzplan

Um die allzeitige Liquidität des Unternehmens sicherzustellen und um die nötigen Spielräume für Investitionen, Tilgungen und Ausschüttungen zu kennen, ist es nötig, die Eigenkapital- und Fremdkapitalentwicklung zu planen. Aus dem Finanzplan ist die monatliche Belastung des Unternehmens für den Kapitaldienst (Zins und Tilgung) ersichtlich. Hierdurch wird Einfluss auf die Bilanz und die Liquiditätsplanung genommen.

Zusätzliche fixe Einflussfaktoren

Diese fixen Parameter können durch das Unternehmen teilweise direkt beeinflusst werden. Sie können somit für eine aktive Liquiditätssteuerung zu Hilfe gezogen werden. Dazu gehören insbesondere:

• die gewährte Zahlungsfrist an Kunden,
• das genutzte Zahlungsziel bei Lieferanten,
• der Umsatzsteuer-Zahlungsrhythmus,
• die Lagerdauer und
• die Ertragssteuerquote.

Zusätzliche variable Einflussfaktoren

Bei den variablen Parameter können Sie weitere ergebnis- und liquiditätsrelevante Geschäftsvorfälle dem entsprechenden Planmonat zuordnen. Sie können somit für eine aktive Liquiditätssteuerung zu Hilfe gezogen werden. Dazu gehören insbesondere Ertragssteuervoraus- und Nachzahlungen, Zinserträge, außerordentliche Aufwände und Erträge.

Bei dem Feld Mindesteinkaufmenge sehen Sie, wenn der Vorratsbestand umsatzbedingt aufgebraucht ist und welchen Materialwert Sie mindestens einkaufen müssen. Im Feldd "Selbstgewählte Einkaufsmenge" können Sie dann einen Wert eingeben, der jedoch mindestens dem Wert im Feld "Mindesteinkaufsmenge" entsprechen muss.

Aus diesen Teilplänen und Parametern berechnen sich die folgenden Auswertungen