Behindertenpauschbetrag: Höhe, Anspruch & Steuer-Tipps | Steuern

Haufe Online Redaktion

Rollstuhl — Bild: Haufe Online Redaktion

Für Steuerpflichtige mit einer Behinderung besteht die Möglichkeit, anstelle eines Einzelnachweises für ihre Aufwendungen für den täglichen behinderungsbedingten Lebensbedarf einen Behinderten-Pauschbetrag zu beantragen.

Verdopplung der Behindertenpauschbeträge inkl. Aktualisierung der Systematik

Die Behinderten-Pauschbeträge in § 33b Abs. 3 Satz 2 EStG sind ab dem VZ 2021 verdoppelt worden. Zugleich ist die hinsichtlich des Grads der Behinderung veraltete Systematik an das Sozialrecht angeglichen worden. Daher wird jetzt eine Behinderung bereits ab einem Grad der Behinderung von 20 (bisher 25) festgestellt und die Systematik in 10er Schritten bis zu einem Grad der Behinderung von 100 fortgeschrieben:

Behindertenpauschbetrag 2025

Grad der Behinderung von	Pauschbetrag in EUR
20	384
30	620
40	860
50	1.140
60	1.440
70	1.780
80	2.120
90	2.460
100	2.840

Behindertenpauschbetrag 2024

Grad der Behinderung von	Pauschbetrag in EUR
20	384
30	620
40	860
50	1.140
60	1.440
70	1.780
80	2.120
90	2.460
100	2.840

Behindertenpauschbetrag 2023

Grad der Behinderung von	Pauschbetrag in EUR
20	384
30	620
40	860
50	1.140
60	1.440
70	1.780
80	2.120
90	2.460
100	2.840

Behindertenpauschbetrag 2022

Grad der Behinderung von	Pauschbetrag in EUR
20	384
30	620
40	860
50	1.140
60	1.440
70	1.780
80	2.120
90	2.460
100	2.840

Behindertenpauschbetrag 2021

Grad der Behinderung von	Pauschbetrag in EUR
20	384
30	620
40	860
50	1.140
60	1.440
70	1.780
80	2.120
90	2.460
100	2.840

Behindertenpauschbetrag 2020

Grad der Behinderung von	Pauschbetrag in EUR
25 und 30	310
35 und 40	430
45 und 50	570
55 und 60	720
65 und 70	890
75 und 80	1.060
85 und 90	1.230
95 und 100	1.420

Für behinderte Menschen, die hilflos sind (Pflegegrade 4 und 5) und für Blinde und Taubblinde beträgt der Pauschbetrag ab VZ 2021 7.400 EUR (vorher 3.700 EUR). In diesem Fall kann der Pauschbetrag nach § 33b Abs. 3 Satz 2 EStG nicht zusätzlich in Anspruch genommen werden.

Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale

In § 33 Abs. 2a EStG wird seit dem VZ 2021 eine behinderungsbedingten Fahrtkostenpauschale geregelt. Diese erhalten folgende Personen:

Menschen mit einem Grad der Behinderung von mindestens 80 oder mit einem Grad der Behinderung von mindestens 70 und dem Merkzeichen "G",
Menschen mit dem Merkzeichen "aG", mit dem Merkzeichen "Bl" oder mit dem Merkzeichen "H".

Bei Erfüllen der Anspruchsvoraussetzungen nach Nr. 1 beträgt die Pauschale 900 EUR. Bei der Nr. 2 beträgt der Pauschbetrag 4.500 EUR. In diesem Fall kann der Pauschbetrag nach Nr. 1 nicht zusätzlich in Anspruch genommen werden. Über diese Fahrtkostenpauschale hinaus sind keine weiteren behinderungsbedingten Fahrtkosten als außergewöhnliche Belastung berücksichtigungsfähig . Die Pauschale ist unter Abzug der zumutbaren Belastung zu berücksichtigen.

Verzicht auf die zusätzlichen Anspruchsvoraussetzungen bei sog. "Minderbehinderten"

Vor dem VZ 2021 wurde der Behindertenpauschbetrag Steuerpflichtigen mit einem Grad der Behinderung kleiner als 50 nur gewährt, wenn

die Behinderung zu einer dauernden Einbuße der körperlichen Beweglichkeit geführt hat,
die Behinderung auf einer typischen Berufskrankheit beruht oder
dem Steuerpflichtigen wegen seiner Behinderung eine gesetzliche Rente oder Bezug zusteht.

Diese Zusatzvoraussetzungen in § 33b Abs. 2 EStG sind ab dem VZ 2021 ersatzlos weggefallen.

Verbesserungen beim Pflegepauschbetrag

Außerdem gibt es seit dem VZ 2021 Änderungen beim Pflegepauschbetrag (§ 33b Abs 6 EStG). Damit ist

die Geltendmachung des Pflege-Pauschbetrages auch unabhängig vom Vorliegen des Kriteriums "hilflos" bei der zu pflegenden Person möglich geworden,
er Pflege-Pauschbetrags bei der Pflege von Personen mit den Pflegegraden 4 und 5 erhöht worden (von 924 EUR auf 1.800 EUR) und
ein Pflege-Pauschbetrag bei der Pflege von Personen mit den Pflegegraden 2 (600 EUR) und 3 (1.100 EUR) eingeführt worden.

Voraussetzungen für die Gewährung des Pflege-Pauschbetrags ist neben der häuslichen Pflege, dass der pflegende Steuerpflichtige für seine Pflege keine Einnahmen erhält.

Behinderten-Pauschbetragsgesetz