Archiv Seite 1 - Steuern & Finanzen - Haufe

Bei Pflichtveranlagung ist eine Steuerklärung zwingend einzureichen. Dies gilt auch, wenn Daten dem Finanzamt bereits elektronisch übermittelt wurden.

Nach aktueller Rechtsprechung liegt ein formeller Buchführungsmangel vor, wenn ein Kassensystem Stornierungen zulässt, diese jedoch in den Tagesabschlüssen oder Z-Bons nicht ausgewiesen werden.

Das BMF hat in einem Schreiben vom 24.10.2025 (III C 2 – S 7179/00054/001/084) diverse Urteile zur Frage der umsatzsteuerlichen Behandlung von Unterricht zusammengefasst. Der Anwendungserlass zum Umsatzsteuergesetz wurde entsprechend angepasst.

Das BMF hat bereits mit Schreiben vom 15.10.2024 Fragen zur E-Rechnung klargestellt. Da es weiterhin offene Fragen gab, wurden nun mit dem Schreiben vom 15.10.2025 weitere Klarstellungen veröffentlicht.

Das BMF hat in einem Schreiben vom 10.11.2025 (III C 2 – S 73000/00080/004/016) zur Frage des Vorsteuerabzugs beim Übergang von der Besteuerung als Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung und umgekehrt Stellung genommen. Der Anwendungserlass zum Umsatzsteuergesetz wurde entsprechend angepasst.

Wird innerhalb der Drei-Tages-Frist an zwei Tagen planmäßig keine Post zugestellt und am dritten Tag lediglich die Post vom ersten zustellfreien Tag nachgeliefert, ist die Bekanntgabevermutung des § 122 Abs. 2 Nr. 1 der Abgabenordnung ohne Weiteres entkräftet.

Mit Entscheidung vom 25.6.2025 (XI R 14/24) hat sich der BFH zur Frage der Besteuerung von Gutscheinen nach dem Inkrafttreten der Gutschein-Richtlinie geäußert.

Mit Entscheidung vom 25.6.2025 (XI R 17/22) hat der BFH zur Frage der Ausübung des Vorsteuerabzugs geurteilt.

Ermittelt das Finanzamt aufgrund einer anonymen Anzeige, haben Beschuldigte keinen Anspruch auf Akteneinsicht. Auch die DSGVO hilft dabei nicht.

Im Rahmen einer Steuerprüfung kann die Finanzverwaltung umfangreiche Unterlagen anfordern. Ein extra zusammengestelltes Journal gehört nicht dazu.

Ist der Steuerzahler mit dem ergangenen Steuerbescheid nicht einverstanden, kann dieser mithilfe eines Einspruchs die Entscheidung des Finanzamts nochmals auf seine Rechtmäßigkeit überprüfen lassen. 

Erlässt das Finanzamt einen vorläufigen Steuerbescheid, bestimmt dessen Rahmen die Korrekturmöglichkeit. Weitere Änderungen sind nicht möglich.

Mit Ablauf des 31.12. eines jeden Jahres verjähren alle Zahlungsansprüche des täglichen Geschäftsverkehrs, die der regelmäßigen Verjährungsfrist (3 Jahre) unterliegen. Ende 2025 verjähren also die Forderungen, die 2022 entstanden sind. Wichtige Informationen zu Verjährungsfrist und Mahnverfahren finden Sie hier.

Warum KI kein Randthema für die Unternehmensführung sein darf – und welche Irrtümer CFOs jetzt vermeiden sollten.

Wer seinen Immobilienkredit für die Finanzierung eines Zweitobjekts umwidmet, kann unter bestimmten Voraussetzungen Altersvorsorgekapital verwenden.

Machen Studierende bei ihrer Zweitausbildung Werbungskosten aus doppelter Haushaltsführung steuerlich geltend, sind Voraussetzungen zu erfüllen.

Nicht nur Unternehmer, sondern auch Finanzbeamte erleben seit einiger Zeit einen Digitalisierungsschub. So wurden von den Finanverwaltungen Plattformen in der Cloud entwickelt. Über diese können künftig Steuerberater und Unternehmer große Datenmengen, die z. B. für die Betriebsprüfung benötigt werden, an die Finanzverwaltung übermitteln. Wo das möglich ist und wie das funktioniert, erläutert Herr Willner nachfolgend.

Der indirekte Einkauf ist in vielen Unternehmen eine Blackbox: unorganisiert, unkontrolliert, intransparent. Leidtragende ist insbesondere die Finanzbuchhaltung, die durch die Abstimmung von Bestellungen, Lieferscheinen und Rechnungen unnötig beschäftigt wird. In diesem Gastbeitrag beschreibt Bettina Fischer die Herausforderung und gibt Empfehlungen zu Organisation, Prozessoptimierung und Systemen, um Effizienz und Transparenz beim indirekten Einkauf zu erreichen.

Erhält die Behörde verspätet Mitteilung steuerrelevanter Tatsachen, kann sie den Steuerbescheid ändern. Dies gilt auch, wenn die Angaben bekannt waren.

Viele Prozesse in der Wirtschaftsprüfung sind aufwendig und benötigen Zeit. In den Einsatz von Künstlicher Intelligenz (KI) werden viele Hoffnungen gesteckt. Doch wo steht die Wirtschaftsprüfung aktuell? Und was ist erlaubt?

In einer Welt, die zunehmend von Digitalisierung und Automatisierung geprägt ist, verändert Künstliche Intelligenz (KI) die Art und Weise, wie Unternehmen arbeiten – auch im Rechnungswesen. 

Worauf Sie beim Antrag auf Vorsteuervergütung aus dem Gemeinschaftsgebiet achten müssen und welche Angaben im Antrag gemacht werden müssen, erfahren Sie hier.

Ab Oktober 2025 erfordert die VoP die Zusatzüberprüfung von Überweisungen durch Banken. Das betrifft die Übereinstimmung von IBAN und Zahlungsempfänger.

Der BFH hat zur Frage der Haftung wegen eines unberechtigten Steuerausweises in Rechnungen Stellung genommen. Eine Haftung kann in Betracht kommen, wenn jemand wie ein Unternehmer abrechnet und einen Steuerbetrag ausweist, obwohl er nicht Unternehmer ist oder die Leistung nicht ausführt.

Die Integration von Copilot in den Microsoft Office Produkten zählt zu einer der spannendsten Entwicklungen im Bereich Künstliche Intelligenz im Arbeitsalltag – gerade deshalb, weil viele Menschen täglich mit diesen Programmen arbeiten.

Fallen wegen der unklaren Erbrechtsituation Zinsen auf Steuernachzahlungen an, ist es keine sachliche Unbilligkeit. Ein Zinserlass ist nicht möglich.

Wird bei Weitergabe eines Grundstücks vor Ablauf der Zehnjahresfrist ein Kredit übernommen, ist es ein teilentgeltliches privates Veräußerungsgeschäft.

Ausgaben, die regelmäßig wiederkehren, sind steuerlich in das wirtschaftlich zugehörige Jahr einzuordnen. Dies gilt selbst dann, wenn sie kurz davor oder danach gezahlt werden. Allerdings sind einige Besonderheiten bei den Umsatzsteuer-Vorauszahlungen zu beachten.

Seit Trumps Rückkehr ins Weiße Haus verschärft sich die protektionistische Wirtschaftspolitik der USA. Für deutsche Firmen bedeutet das: steigende Kosten und neue Handelsbarrieren. Es gibt aber legale Hebel zur Reduktion von Zollkosten, sofern sie mit System und Sachverstand eingesetzt werden.

Die Social-Media-Unternehmer sind eine stetig wachsende Berufsgruppe. Ihre Tätigkeiten sind mobil und IT-basiert. Die Finanzverwaltung fürchtet schnell potenzielle Steuerausfälle und reagierte mit Informationsbroschüren, FAQ und Leitfäden, insbesondere um die oftmals noch jungen Unternehmer über die steuerlichen Pflichten, die durch die Ausübung solcher Tätigkeit begründet werden können, zu sensibilisieren. Die Regelungen sind im Detail jedoch komplex und ohne steuerliche Beratung meist nicht korrekt zu erfüllen.

Zu Zeiten der Niedrigzinsphase ergaben sich Zweifel, ob die Höhe von Säumniszuschlägen verfassungsgemäß ist. Für Zeiträume ab März 2022 ist diese Frage nun geklärt.

Dient ein Umzug der erstmaligen Einrichtung eines Arbeitszimmers, fehlt dennoch der alleinige berufliche Bezug. Die Kosten sind keine Werbungskosten.

Stellt ein Zustelldienst Post in Wohngebieten nicht an allen Werktagen zu, gilt dennoch die Zugangsvermutung. Widerlegbar ist sie nur durch Tatsachen.

Aktuell kommen auf Geschäftseinheiten, die zu einer Unternehmensgruppe gehören, welche in den Konzernabschlüssen der obersten Muttergesellschaft jährliche Umsatzerlöse von über 750 Mio. EUR ausweisen, neue Herausforderungen zu. Zum einen unterliegen diese ggf. einer Mindestbesteuerung nach dem MinStG, zum anderen müssen diese sich ggf. um einen Ertragsteuerinformationsbericht nach §§ 342 ff. HGB kümmern. Beide Regelungen greifen in die Rechnungslegung vieler Gesellschaften ein und bedürfen weiterer Klärungen.

Bei der Gewährung von Geschenk- und Tankgutscheinen an Mitarbeiter ist einiges zu beachten. Wir beantworten die wichtigsten Fragen rund um die 50-EUR-Grenze und weisen Sie auf entsprechende Fallen hin. 

Auf Grundlage der DSGVO besteht auch gegenüber dem Finanzamt Anspruch auf Auskunft zu den persönlichen Daten. Dabei kommt es nicht auf den Aufwand an. 

Fallen nachträglich Leistungen in Zusammenhang mit Hausbau oder -kauf an, können auch diese eine Grunderwerbsteuerpflicht auslösen. 

Immer mehr deutsche Unternehmen müssen sich der Schweizer Mehrwertsteuer unterstellen, da sie Kunden in der Schweiz mit mehrwertsteuerpflichtigen Leistungen bedienen. Dabei stellen sich vermehrt Fragen zur korrekten Ausgestaltung der Rechnung und zur Schweizer Unternehmensidentifikationsnummer (UID-Nummer).

Unter der Rubrik „Aus der Praxis – für die Praxis“ greifen wir aus den Bereichen Buchführung, Bilanzierung und Steuern im Unternehmen Kundenanfragen auf und ein Fachautor gibt die Antwort: Inwieweit gelten die Grundsätze für die Überlassung eines Firmenwagens ohne Privatnutzung an Arbeitnehmer auch für den Unternehmer?

Die Frage des Anscheinsbeweises für die Privatnutzung eines „Pick-ups“ und die Anwendung der 1-%-Regelung waren Gegenstand einer Entscheidung des BFH.

Hausgeldzahlungen stellen bei vermieteten Eigentumswohnungen erst dann Werbungskosten dar, wenn der Betrag aus der Erhaltungsrücklage verwendet wurde. 

Selbst bei ärztlich verordnetem Training zählen Beiträge für das Fitnessstudio zu Kosten der Lebensführung und nicht als außergewöhnliche Belastung. 

Mit der Frage, ob bei der Übernahme einer Pensionsverpflichtung eine Gewinnrücklage gebildet werden kann, setzte sich der BFH in seinem Urteil vom 23.10.2024 (XI R 24/21) auseinander.