Pauschbeträge für Sachentnahmen (Eigenverbrauch) 2025

Eigenverbrauch 2025
Drei Fachbegriffe mit derselben Bedeutung: Die Sachentnahmen werden auch als Eigenverbrauch bzw. unentgeltliche Wertabgaben bezeichnet. Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht jedes Jahr die neuen Werte, die für private Sachentnahmen pauschal angesetzt werden können.
In eigener Sache: Produkt-Tipp |
Haufe Finance Office Basic Weitere spannende Inhalte und Gestaltungsmöglichkeiten zu Buchhaltung inkl. vielen Berechnungs- und Buchungsbeispielen, Lohn und Gehalt in der Finanzbuchhaltung, Bilanzierung und Jahresabschluss, Planung und Reporting, Rechtsformen und Rechtsfragen sowie Finanzierung und Rating finden Sie in der Fachdatenbank Haufe Finance Office Basic. Die Fachdatenbank bietet außerdem praktische Online-Seminare, die Sie im Arbeitsalltag unterstützen. |
Grundsätze, die für unentgeltliche Wertabgaben gelten
Bei den Pauschbeträgen für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) ist zu beachten:
- Die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben werden auf der Grundlage der vom Statistischen Bundesamt ermittelten Aufwendungen privater Haushalte für Nahrungsmittel und Getränke festgesetzt.
- Sie beruhen auf Erfahrungswerten und bieten dem Steuerpflichtigen die Möglichkeit, die Warenentnahmen monatlich pauschal zu verbuchen. Sie entbinden ihn damit von der Aufzeichnung einer Vielzahl von Einzelentnahmen (§ 148 Satz 1 Abgabenordnung).
- Diese Regelung dient der Vereinfachung und lässt keine Zu- und Abschläge zur Anpassung an die individuellen Verhältnisse (z. B. individuelle persönliche Ess- oder Trinkgewohnheiten, Krankheit oder Urlaub) zu. Werden Betriebe jedoch nachweislich auf Grund einer landesrechtlichen Verordnung, einer kommunalen Allgemeinverfügung oder einer behördlichen Anweisung vollständig geschlossen, kann in diesen Fällen ein zeitanteiliger Ansatz der Pauschbeträge erfolgen.
- Der jeweilige Pauschbetrag stellt einen Jahreswert für eine Person dar. Für Kinder bis zum vollendeten 2. Lebensjahr entfällt der Ansatz eines Pauschbetrages. Bis zum vollendeten 12. Lebensjahr ist die Hälfte des jeweiligen Wertes anzusetzen.
- Die pauschalen Werte berücksichtigen im jeweiligen Gewerbezweig das allgemein übliche Warensortiment für Nahrungsmittel und Getränke. Unentgeltliche Wertabgaben, die weder Nahrungsmittel noch Getränke (z. B. Tabakwaren, Bekleidungsstücke, Elektrogeräte, Sonderposten) sind, müssen einzeln aufgezeichnet werden.
- Bei gemischten Betrieben (Fleischerei/Metzgerei oder Bäckerei mit Lebensmittelangebot oder Gaststätten) ist nur der jeweils höhere Pauschbetrag der entsprechenden Gewerbeklasse anzusetzen.
Gewerbezweig | ermäßigter Steuersatz (Jahreswert für eine Person ohne USt.) in EUR | voller Steuersatz (Jahreswert für eine Person ohne USt.) in EUR | insgesamt (Jahreswert für eine Person ohne USt.) in EUR |
Bäckerei | 1.633 | 209 | 1.842 |
Fleischerei/Metzgerei | 1.453 | 555 | 2.008 |
Gaststätten aller Art | |||
a) mit Abgabe von kalten Speisen | 1.423 | 1.034 | 2.457 |
b) mit Abgabe von kalten und warmen Speisen | 2.292 | 1.753 | 4.045 |
Getränkeeinzelhandel | 120 | 270 | 390 |
Café und Konditorei | 1.573 | 585 | 2.158 |
Milch, Milcherzeugnisse, Fettwaren und Eier (Eh.) | 704 | 0 | 704 |
Nahrungs- und Genussmittel (Eh.) | 1.363 | 360 | 1.723 |
Obst, Gemüse, Südfrüchte und Kartoffeln (Eh.) | 375 | 165 | 540 |
s. auch BMF, Schreiben v. 21.01.2025, IV D 3 - S 1547/00006/006/024.
Diese Informationen könnten Sie auch interessieren:
Eigenverbrauch: So berechnen Sie den Wert der Sachentnahmen für Ihren Betrieb
-
Steuerfreie Pauschalen für Verpflegungsmehraufwand
5.1508
-
Welche Geschenke an Geschäftsfreunde abzugsfähig sind
3.820
-
Bauleistungen nach § 13b UStG: Beispiele
2.759
-
Aufwendungen für eine neue Einbauküche müssen abgeschrieben werden
2.417
-
Verjährung von Forderungen 2024: 3-Jahresfrist im Blick behalten
2.244
-
Pauschalversteuerung von Geschenken
2.210
-
Diese Leistungen bewirken den Wechsel der Steuerschuldnerschaft
2.121
-
Was sind keine Bauleistungen nach § 13b UStG?
1.984
-
Zuzahlungen des Arbeitnehmers bei privater Nutzung des Firmenwagens
1.8706
-
Unterhalt für studierende Kinder bei der Steuer absetzen – Lebensgefährte kein Grund für Kürzung
1.810
-
Aktuelle steuerliche Implikationen für die Rechnungslegung
30.04.2025
-
Business-Knigge ist aktueller denn je
29.04.2025
-
Netiquette – Gibt es einen E-Knigge?
29.04.2025
-
Missgeschicke- und Peinlichkeiten-Knigge
29.04.2025
-
Kleidungs-Knigge: Wie informell darf es sein?
29.04.2025
-
Geschenke-Knigge: Schenken und beschenkt werden
29.04.2025
-
Konflikt-Knigge: Konflikte lösen
29.04.2025
-
Kürzung der Verpflegungspauschale bei der Gestellung von Mahlzeiten
28.04.2025
-
Geschenk- und Tankgutscheine: Die wichtigsten Fragen und Fallen
24.04.20252
-
Reisekosten: Wie müssen die Verpflegungskosten gebucht werden, um den Vorsteuerabzug zu erhalten?
23.04.20254