Jahresbericht 2025 zur Steuerpolitik in der EU

Der Jahresbericht zur Steuerpolitik in der EU (Annual Report on Taxation - ART) bewertet die jüngsten Entwicklungen des Steuermix, um die Debatte über einen zukunftsfähigen Steuermix zu unterstützen. Er enthält eine Analyse der Herausforderungen, die die alternde Bevölkerung mit sich bringt, beschreibt aktuelle steuerpolitische Initiativen auf EU- und nationaler Ebene und präsentiert Ansätze zur Messung von Steuerlücken.

Der Bericht erörtert außerdem die Rolle der Steuerverwaltungen und die Herausforderungen für eine faire Besteuerung vermögender Privatpersonen.

Eine der zentralen Erkenntnisse des Berichts ist, dass in einem Kontext erheblicher globaler wirtschaftlicher Unsicherheiten die Gestaltung widerstandsfähiger und anpassungsfähiger Steuersysteme von entscheidender Bedeutung bleibt.

Struktur und Inhalt des Jahresberichts 2025

Der Bericht ist wie folgt aufgebaut:

• Kapitel 1 bildet den Rahmen für den Rest des Berichts. Es präsentiert die jüngsten makroökonomischen Entwicklungen und Aussichten und beschreibt die strukturellen Herausforderungen für die Besteuerung, wobei ein besonderer Schwerpunkt auf den Auswirkungen der Bevölkerungsalterung liegt.
• Kapitel 2 bietet eine Top-down-Analyse der Struktur der Steuereinnahmen auf EU- und Länderebene, beginnend mit den Gesamteinnahmen, gefolgt von der Aufschlüsselung nach Wirtschaftsfunktionen und einer Übersicht über die wichtigsten Steuerarten.
• Kapitel 3 konzentriert sich auf die jüngsten Steuerreformen auf EU- und nationaler Ebene.
• Kapitel 4 befasst sich mit der Messung von Steuerlücken. Der Schwerpunkt liegt auf Compliance-Lücken, aber auch politische Lücken und andere Ursachen von Steuerlücken werden berücksichtigt.
• Kapitel 5 befasst sich mit den institutionellen Merkmalen der Steuerverwaltungen und einigen Aspekten des Compliance-Risikomanagements.
• Kapitel 6 befasst sich mit den progressiven Merkmalen der EU-Steuersysteme. Es geht auch auf vermögensorientierte Steuermaßnahmen und die Herausforderungen bei der Gewährleistung einer fairen Besteuerung vermögender Privatpersonen ein.