Bundesregierung: Entwurf des Haushaltsgesetzes 2016 | Steuern

Jürgen K. Wittlinger
Dipl.-Finanzwirt (FH)

Geigerin — Bild: corbis.com Fast 2 Mrd. EUR kstet der ermäßigter Umsatzsteuersatz für kulturelle und unterhaltende Leistungen.

Erfreulicherweise wird der Bundeshaushalt für 2016 wiederum ausgeglichen sein und es ist keine Neuverschuldung erforderlich. Das gilt auch für den ebenfalls erstellten Finanzplan für die Jahre 2017 bis 2019.

Das Haushaltsgesetz des Bundes weist Einnahmen und Ausgaben i. H. v. jeweils 312 Mrd. EUR aus. Es ist keine Nettokreditaufnahme vorgesehen, sodass die nach der Schuldenregel zulässige Neuverschuldungsgrenze mit rund 11,5 Mrd. EUR nach den aktuellen Planungen für 2016 nicht in Anspruch genommen werden muss. Enthalten ist jedoch eine Ermächtigung zur Kreditaufnahme soweit diese der Tilgung von im Haushaltsjahr fällig werdenden Krediten dient.

Das Haushaltsgesetz ist mit Abstand das umfangreichste Gesetz, das der Bundestag verabschiedet; so weist der Entwurf zum Haushaltsgesetz 2016 immerhin 3.184 Seiten(!) auf. Neben sehr umfangreichen Detailinformationen ist daraus auch ersichtlich, dass die gesamten Steuereinnahmen für 2016 mit 290 Mrd. EUR veranschlagt werden, dies sind über 11 Mrd. EUR mehr als in 2015.

Aufgeführt sind aber auch die größten Steuervergünstigungen und die daraus resultierenden Mindereinnahmen.

20 größte Steuervergünstigungen des Bundes in 2016:	Mindereinnahmen in Mio. EUR
Ermäßigter Umsatzsteuersatz für kulturelle und unterhaltende Leistungen	1.985
Stromsteuerbegünstigung für Unternehmen des produzierenden Gewerbes in Sonderfällen (sog. Spitzenausgleich)	1.900
Energiesteuerbegünstigung für die Stromerzeugung	1.800
Steuerbefreiung für gesetzliche oder tarifliche Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit	1.194
Stromsteuerbegünstigung für Unternehmen des produzierenden Gewerbes und Unternehmen der Land- und Forstwirtschaft	1.000
Stromsteuerbegünstigung für bestimmte Prozesse und Verfahren	720
Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Personenbeförderung im Nahverkehr	662
Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen im Haushalt	650
Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Beherbergungsleistungen	619
Energiesteuerbegünstigung für bestimmte Prozesse und Verfahren	590
Steuerbegünstigung für Energieerzeugnisse, die im inländischen Flugverkehr verwendet werden	530
Förderung der privaten kapitalgedeckten Altersvorsorge durch Zulagen (Fördervolumen)	463
Steuerbegünstigung für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft (Agrardieselgesetz)	400
Steuerbegünstigung der Energieerzeugnisse, die bei der Herstellung von Energieerzeugnissen zur Aufrechterhaltung des Betriebs verwendet werden (sog. Herstellerprivileg)	350
Ermäßigter Umsatzsteuersatz für die Umsätze aus der Zahntechniker sowie für Lieferungen und Wiederherstellungen von Zahnprothesen und kieferorthopädischen Apparaten durch Zahnärzte	257
Steuerbegünstigung für Flüssiggas und Erdgas, das als Kraftstoff verwendet wird	230
Energiesteuerbegünstigung für Unternehmen des produzierenden Gewerbes in Sonderfällen (sog. Spitzenausgleich)	180
Steuerbegünstigung für Energieerzeugnisse, die in der Binnenschifffahrt verwendet werden	160
Energiesteuerbegünstigung für Unternehmen des produzierenden Gewerbes und Unternehmen der Land- und Forstwirtschaft	160
Teilweise Energiesteuerentlastung für die gekoppelte Erzeugung von Kraft und Wärme (KWK)	100

Enthalten ist zudem eine Zusammenstellung der Steuermindereinnahmen, die sich durch diverse andere Abzugsmöglichkeiten ergeben:

Sonstige steuerliche Abzüge und Minderungen	Mindereinnahmen in Mio. EUR
Umsatzsteuerbefreiung der Heilbehandlungen (Humanmedizin, Krankenhaus und andere ärztliche Heilbehandlungen einschließlich der integrierten Versorgung)	8.464
Abzug der Kirchensteuer als Sonderausgaben	1.653
Steuerbegünstigung von Ausgaben zur Förderung mildtätiger, kirchlicher und gemeinnütziger Zwecke sowie von Zuwendungen an politische Parteien (Spendenabzug)	799
Sonderausgabenabzug für sonstige Vorsorgeaufwendungen (z. B. Haftpflicht- oder Unfallversicherungen)	782
Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Krankenrollstühle, Körperersatzstücke, orthopädische Apparate, etc., sowie für Schwimm- und Heilbäder und Kureinrichtungen	336
Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Leistungen gemeinnütziger, mildtätiger und kirchlicher Einrichtungen	179
Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme einer haushaltsnahen Dienstleistung	159
Kfz-Steuerbefreiung bzw. ermäßigte Kfz-Steuer für blinde, hilflose und außergewöhnlich geh- oder schwerbehinderte Fahrzeughalter	115
Lohnsteuerpauschalierung für Zukunftssicherungsleistungen mit einem Steuersatz von 20 %	106

Das Haushaltsgesetz 2016 wird am 8.9.2016 in den Deutschen Bundestag eingebracht und dort in Erster Sitzung beraten sowie in den Haushaltsausschuss verwiesen werden.

Gesetzesentwurf der Bundesregierung vom 14.8.2015