Fachbeiträge & Kommentare zu Mandant

Die Zusammenarbeit mit dem Fordernden kann die gesamte Kanzlei unter Stress setzen. Kommunikation: Sie ist häufig hektisch und getrieben von den Terminen des Mandanten. Anstatt geplanter, strukturierter Abstimmungen diktiert er das Geschehen: spontane Anrufe, fordernde E-Mails und die permanente Erwartung sofortiger Verfügbarkeit. Die Mitarbeiter fühlen sich wie auf Knopfdruc...mehr

Die Zusammenarbeit mit preis-sensiblen Mandanten ist geprägt von einem ständigen Aushandeln des Kosten-Nutzens. Kommunikation: In vielen Gesprächen kommt früher oder später das Thema Kosten auf. Das Team muss darauf gefasst sein, dass der Mandant oft nach "kostengünstigeren Alternativen" fragt. Beispiel: "Muss der Steuerberater das machen oder kann das mein Buchhalter erledig...mehr

Für die Kanzlei bedeutet der Umgang mit Alleswissern: gut vorbereitet und selbstbewusst, aber diplomatisch auftreten. Tipp 1: Nutzen Sie schriftliche Zusammenfassungen. Nach jedem Meeting mit einem Alleswisser sollte man das Besprochene z. B. per E-Mail festhalten ("Zur Erinnerung: Wir haben besprochen, dass…"). Das schafft Klarheit und kann später bei Honorarstreitigkeiten h...mehr

Befindet sich ein Online-Gelehrter unter den Mandanten, spürt man das deutlich in der Kommunikation und Zusammenarbeit der Kanzlei. In der Gesprächsführung verschiebt sich die Dynamik: Statt einem unbedarften Mandanten die Grundlagen zu erklären, steht der Steuerberater nun gezielten Nachfragen ähnlich denen in der Steuerberaterprüfung und bisweilen einem besserwisserischen ...mehr

Klare Kommunikationsregeln aufstellen: Anfangs mag man dem eifrigen Mandanten gerne helfen, aber sobald ein Muster erkennbar wird, braucht es Regeln. Kommunikativ sollte man das Thema offen ansprechen: "Ich merke, Sie haben häufig Fragen zwischendurch. Vielleicht ist es sinnvoll, dafür feste Zeiten zu vereinbaren, damit wir Ihnen konzentriert helfen können." Das macht deutli...mehr

Der Schlüssel zum misstrauischen Mandanten lautet: Transparenz und Vertrauensbildung auf allen Ebenen. Kommunikative Strategie: Von Beginn an offen und ehrlich agieren. Dazu zählt, dem Mandanten aktiv zuzuhören, um seine konkreten Ängste zu verstehen. Vielleicht hat er Angst, etwas nicht zu durchschauen – dann hilft es, komplexe Steuerzusammenhänge in einfachen Worten zu erkl...mehr

Honorartechnisch ist der Fordernde Mandant ein zweischneidiges Schwert. Einerseits erzeugt er oft Mehrarbeit, die eigentlich zu einem höheren Honorar führen müsste. Andererseits ist er nicht immer bereit, mehr zu bezahlen – schließlich sieht er seine Forderungen als normal an. Herausforderungen im Einzelnen: Wenn nach StBVV oder vereinbarten Pauschalen abgerechnet wird, droht...mehr

Bei aggressiven Mandanten stellt sich vor allem die Frage: Wird unser Honorar überhaupt anerkannt und letztlich bezahlt, oder wird jeder Rechnungslauf zum weiteren Schlagabtausch? Herausforderungen: Ein aggressiver Mandant könnte versuchen, Rechnungen als Druckmittel einzusetzen ("Für den Mist zahl ich keinen Cent!"). Kommt es zu Meinungsverschiedenheiten über die Rechnung, i...mehr

Diese ständige Kontaktsuche ist auch eine Honorarfalle. Unproduktive Zeit: Viele kurze Telefonate oder E-Mails summieren sich zu Stunden – doch kann man das alles abrechnen? Wenn vertraglich z. B. ein Pauschalhonorar vereinbart wurde, sind solche Zwischenfragen oft als "inklusive" angesehen. Selbst bei Zeithonorar erfasst man ehrlicherweise nicht jedes 3-Minuten-Gespräch, sch...mehr

Tipp 1: Vorbereitung ist alles. Bitten Sie den Mandanten schon vor dem Termin, Ihnen seine Fragen oder Quellen zu schicken. So können Sie sich gezielt vorbereiten und eventuelle Irrtümer in den mitgebrachten Informationen vorab erkennen. Tipp 2: Mehrwert verdeutlichen. Machen Sie klar, welchen Mehrwert Ihre Beratung bietet. Das gelingt z. B. mit einer Anekdote: "Ein Mandant v...mehr

Ein Alleswisser-Mandant stellt auch bei der Honorarfrage besondere Herausforderungen. Da er meint, viele Aufgaben eigentlich selbst zu beherrschen, neigt er dazu, den Wert der Beratungsleistung zu unterschätzen. Er könnte argumentieren, bestimmte Arbeiten seien "doch nur Routine" oder" in 5 Minuten erledigt". Entsprechend kritisch begutachtet er Rechnungen und fragt detailli...mehr

Der Umgang mit dem "Online-Gelehrten" erfordert eine Kombination aus wirtschaftlichem Kalkül, psychologischem Feingefühl und klarer Kommunikation. Bewährt haben sich etwa folgende Strategien: Wirtschaftlich: Schnüren Sie Beratungspakete speziell für Selbstrechercheure – etwa eine kostengünstige "Prüfpauschale" zur Validierung der mitgebrachten Informationen. So kennt der Mand...mehr

Tipp 1: Beschwerden positiv nutzen. Klingt kontraintuitiv, aber: Jammerer liefern Feedback – und jede Beschwerde birgt auch einen Hinweis auf mögliche Verbesserungen. Schulen Sie Ihr Team, Beschwerden nicht genervt abzutun, sondern systematisch zu erfassen und auszuwerten. Vielleicht steckt hinter manchem Gejammer ein konkreter Kritikpunkt ("Ich bekomme immer so spät Infos")...mehr

Die Zusammenarbeit mit einem chaotischen Mandanten ist – wenig überraschend – stressig und fehleranfällig. Kommunikation: Sie besteht zum Großteil aus Nachhalten, Erinnern und nicht zuletzt kreativem Improvisieren. Der Kanzlei-Postausgang an diesen Mandanten ist gefüllt mit E-Mails à la „Bitte liefern Sie noch…“ oder „Wir warten noch auf …“. Häufig sind mehrere Rückfragen nöt...mehr

Struktur aufzwingen, ohne zu bevormunden: Das ist die Kunst. Kommunikativ sollte man früh klarmachen, wie wichtig sein Mitwirken für die gewissenhafte Bearbeitung ist. Im Erstgespräch (oder sobald das Chaos-Muster erkannt ist) offen ansprechen: "Unsere Arbeit ist nur so gut wie Ihre Zuarbeit. Wir brauchen geordnete Unterlagen bis Termin X." Manchmal hilft den Chaoten eine ex...mehr

Tipp 1: Erwartungsmanagement von Anfang an. Schon beim Mandatsstart kann man präventiv etwas sagen wie: "Wenn zwischendurch Fragen auftauchen, notieren Sie sie gerne – wir können sie bei unserem nächsten Termin oder gebündelt am Telefon klären." So setzen Sie subtil den Ton, dass nicht jede Frage sofort und einzeln behandelt wird. Tipp 2: Interne Richtlinie – wenn Mandant X a...mehr

Der Schlüssel im Umgang mit Jammernden lautet: Aktives Steuern des Gesprächs und konstruktives Umlenken der Negativität. Kommunikativ sollte man den Mandanten zunächst ernst nehmen in seinem Kummer. Abwimmeln oder "ach, stellen Sie sich nicht so an" wären fatal. Zeigen Sie also zunächst echtes Interesse an seiner Perspektive: Lassen Sie ihn ausreden und hören Sie ihm zu – mi...mehr

Der "Fordernde" Mandant tritt von Beginn an mit ausgesprochen hohen Erwartungen und einem stark ausgeprägten Anspruchsdenken auf. Verhalten und Denkweise: Er will alles, und zwar sofort. Termine macht er am liebsten "gestern" aus und diktiert diese nach seinem Kalender, Unterlagen sollen umgehend bearbeitet werden, und er lässt keinen Zweifel daran, dass er als Mandant oberst...mehr

Dieser Mandantentyp hinterlässt in der Kanzlei oft verbrannte Erde, wenn nicht richtig damit umgegangen wird. Kommunikation: Gespräche mit ihm sind geprägt von Spannung. Mitarbeiter gehen vielleicht schon mit Bauchschmerzen ans Telefon, wenn seine Nummer aufleuchtet. Sachliche Diskussionen werden schwierig, da er oft ins Persönliche abrutscht oder gar droht ("Wenn Sie das nic...mehr

Der Dauer-Anrufer und/oder Dauer-Mailer ist der Mandant, der praktisch ständig Ihre Aufmerksamkeit sucht. Verhalten und Denkweise Er ruft wegen jeder Kleinigkeit an – und wenn er nicht durchkommt, schickt er eine E-Mail, oft gleich mit hoher Priorität. Es vergeht kaum ein Tag ohne Kontaktaufnahme: "Ich hätte da nochmal eine Frage...", "Nur ganz kurz: ..." sind seine Standardsä...mehr

Um mit einem Fordernden Mandanten klarzukommen, ist aktives Erwartungsmanagement das A und O. Kommunikativ sollte die Kanzlei von Beginn an die Spielregeln definieren, ohne den Mandanten vor den Kopf zu stoßen. Eine klare und freundliche Ansage gleich zu Mandatsbeginn kann Wunder wirken: "Wir freuen uns, Sie zeitnah und umfassend zu unterstützen. Damit das gut klappt, möchte...mehr

Der aggressive Mandantentyp ist sofort erkennbar: laut, konfrontativ und mitunter persönlich verletzend. Verhalten und Denkweise Diese Mandanten haben einen kurzen Geduldsfaden und einen scharfen, oft unangenehmen Ton. Bereits kleine Unstimmigkeiten können von ihnen zum Anlass genommen werden, verbal auszuteilen – sei es durch laute Wutausbrüche, sarkastische Kommentare oder s...mehr

In der Zusammenarbeit bedeutet ein misstrauischer Mandant zunächst, dass vieles länger dauert als bei einem durchschnittlichen Mandanten. Kommunikation: Statt pragmatisch auf die Expertise des Steuerberaters zu vertrauen, verlangt er umfangreiche Erklärungen, Begründungen und Belege für jeden einzelnen Arbeitsschritt. Die Kanzlei sieht sich mit unzähligen Rückfragen konfronti...mehr

Der misstrauische Mandant begegnet der Kanzlei von Anfang an mit Vorsicht und Argwohn. Misstrauen und Argwohn könnte dabei auf schlechten Erfahrungen aus alten Beratungsverhältnissen herrühren, seien Sie also mit dieser Einstellung nicht zu kritisch. Verhalten und Denkweise Er hinterfragt jede Empfehlung zweimal, sucht nach Haken und Ösen in Verträgen und vermutet nicht selten...mehr

Der jammernde Mandant – auch bekannt als der Nörgler oder Klagende – kommt nicht mit lautem Zorn, sondern mit dauerhaftem Gejammer und Gezeter daher. Verhalten Er findet in nahezu jeder Situation etwas Negatives und teilt das auch ausführlich seinem Gegenüber mit. Egal, ob es um seine persönliche steuerliche Belastung, die allgemeine Wirtschaftslage oder das Kanzleihonorar geh...mehr

Wie gelingt es, einen Alleswisser dennoch erfolgreich zu beraten? Wirtschaftlich sollte man klar abgrenzen, welche Leistungen honorarpflichtig sind. Es empfiehlt sich, gleich zu Beginn eine transparente Vereinbarung (z. B. einen detaillierten Beratungsvertrag) zu schließen, die Aufgaben und Mitwirkungspflichten des Mandanten festhält. Tatsächlich wird vielfach empfohlen, ein...mehr

Wie der Name schon sagt, liegt die größte Herausforderung dieses Mandantentyps direkt im Bereich Honorar. Irrtum entlarvt: Viele Steuerberater fürchten „Der Mandant will nur billig“ – doch das ist nicht immer wahr, Mandanten wollen vor allem Wert fürs Geld. Der Preis-Sensible allerdings legt den Fokus stark auf möglichst wenig bezahlen. Herausforderungen im Einzelnen: Preissetz...mehr

Dieser Mandantentyp stellt auch die Honorargestaltung vor Herausforderungen. Da er glaubt, bereits viel Vorarbeit geleistet zu haben, unterschätzt er oft den Wert der Beratung. Nicht selten erwartet er einen Rabatt oder ein geringeres Honorar, weil er "das meiste schon selbst herausgefunden" habe. Hier muss deutlich werden, dass die echte Expertise nicht im Recherchieren lie...mehr

Transparenz, Transparenz, Transparenz: Das ist das Mantra im Umgang mit Preis-Sensiblen. Kommunikativ heißt das: sprechen Sie über Geld offensiv und frühzeitig. Schon im Erstgespräch sollte der Rahmen klar benannt werden: Welche Abrechnungsmethode, welche voraussichtlichen Kosten. Vermitteln Sie dabei Selbstbewusstsein – es muss rüberkommen: Unsere Leistung ist diesen Preis ...mehr

Beim jammernden Mandanten liegen die Herausforderungen eher indirekt in der Honorarthematik. Zeit ist Geld: Der offenkundigste Effekt: Er beansprucht überproportional viel Zeit für zumeist unbezahlten Gesprächsbedarf, der nicht immer fachlich notwendig ist. Diese "Kummerkasten-Zeit" wird schwerlich abrechenbar sein. Wenn man jeden Anruf streng nach Minuten fakturierte, würde ...mehr

Der preis-sensible Mandant – umgangssprachlich auch gerne "Pfennigfuchser" genannt – ist extrem kostenbewusst. Verhalten und Denkweise Sein primärer Fokus liegt auf den Kosten der Beratung. Schon bei der ersten Kontaktaufnahme fragt er oft offensiv nach den Preisen: "Was kostet mich das? Gibt’s da einen günstigeren Weg?". Dieser Mandantentyp vergleicht gerne Angebote und hat m...mehr

Der "Unentschlossene" Mandant ist das personifizierte Zögern, was nicht zuletzt an Ihren Nerven zehrt. Verhalten und Denkweise Er tut sich enorm schwer damit, Entscheidungen zu treffen – seien es strategische Weichenstellungen in der Steuergestaltung oder auch nur die Wahl zwischen zwei Buchführungsvarianten. In Besprechungen wirkt er oft ausweichend: klare Aussagen vermeidet ...mehr

Der "Alleswisser" ist der Mandant, der überzeugt ist, ohnehin schon alles zu verstehen – oft besser als der Steuerberater selbst. Typische Situationen mit diesem Typus: Er hat sich im Internet oder bei Bekannten schlau gemacht und präsentiert seine eigenen "Expertentipps" mit Nachdruck. Verhalten und Denkweise Er neigt dazu, Ratschläge des Steuerberaters als unnötig oder praxi...mehr

In Zeiten von ChatGPT, Google & Co. taucht ein neuer Mandantentyp in der Kanzlei auf: der "Online-Gelehrte". Schon vor dem Beratungsgespräch hat er sich im Internet gründlich schlau gemacht – in Foren gelesen, KI-Tools befragt und YouTube-Videotutorials studiert. Entsprechend tritt er im Termin mit dem Gefühl auf, den Sachverhalt und die Lösung bereits zu kennen. Die Beratun...mehr

Überblick Es geht um einen oft unterschätzten, aber zentralen Aspekt der steuerberatenden Tätigkeit: dem professionellen Umgang mit sog. "schwierigen Mandanten". Dabei wird insbesondere der Zusammenhang zwischen spezifischen Mandantentypen, typischen Kommunikations- und Verhaltensmustern sowie den daraus resultierenden Herausforderungen für die ZusammenarbeitundHonorargestal...mehr

Bei einem misstrauischen Mandanten ist die Honorarfrage ein sensibles Terrain. Er argwöhnt möglicherweise, die Kanzlei könnte mehr berechnen als geleistet oder unnötige Leistungen erbringen, nur um die Rechnung zu erhöhen. Konkrete Herausforderungen: Er will das Honorar höchst detailliert aufgeschlüsselt haben. Ein pauschaler Betrag ohne genaue Leistungsliste weckt sofort sei...mehr

Beim "Chaotischen" Mandanten herrscht das pure Durcheinander. Verhalten und Denkweise Ordnung und Fristen sind nicht seine Stärke. Er kommt mit einem Schuhkarton voll unsortierter Belege kurz vor Ultimo in die Kanzlei gestürmt oder schickt USB-Sticks voller digitaler Quittungen – natürlich ohne irgendeine Struktur. Typische Szenen: Telefonanrufe am Abend des 30. Juli – "Mir is...mehr

Die Zuweisungsartikel (Art. 6 – 21 OECD-MA) regeln die Besteuerungsmöglichkeit im Quellenstaat, "wo" ist "was" in "welchem Umfang" zu besteuern. Praxis-Beispiel Abgrenzung der Besteuerungsrechte Der Mandant B hält Aktien der Fa. ABB/Baden (Schweiz). Er erhält für das Jahr 02 eine Dividende von 1.000 SFR. Da 35 % Verrechnungssteuer einbehalten werden, werden nur 650 SFR ausbeza...mehr

Bei den ausländischen Einkünften muss es sich um Einkünfte handeln, die nach § 2 Abs. 1 Nr. 1 bis 7 EStG einkommensteuerpflichtig sind. Ein DBA kann eine inländische Steuerpflicht nicht begründen, sondern lediglich einen durch inländisches Steuerrecht begründeten Steueranspruch der Bundesrepublik Deutschland belassen oder ganz oder teilweise entziehen. Sofern bereits eine aus...mehr

In der ersten Ausgabe des BStBl jedes Jahres sind die aktuellen DBA und deren Fundstellen sowie Hinweise über laufende Verhandlungen enthalten[1] Hierbei sind nicht nur die Fundstellen der aktuellen DBA und deren erstmalige Anwendung, sondern auch Hinweise zu besonderen "Staatenverhältnissen" wie den Folgen des Zerfalls der UdSSR, der Tschechoslowakei und Jugolawiens (z. T. W...mehr

Zu beachten ist, dass neben dem eigentlichen Abkommenstext häufig ein Schlussprotokoll oder Protokoll existiert, das ergänzende oder interpretierende Aussagen enthält. Diese haben ebenso wie der Briefwechsel der Botschafter bei der Abkommensunterzeichnung gesetzlichen Charakter. Praxis-Beispiel Umfang der Doppelbesteuerungsabkommen Sie betreuen den Mandanten K, einen Popstar, ...mehr

Nach der DAC6- EU-RL[1] sind Intermediäre, insbesondere Berater als auch (nachrangig) Steuerpflichtige verpflichtet, bestimmte grenzüberschreitenden Gestaltungen an die Finanzbehörden zu melden, die per automatischem Informationsaustausch allen anderen EU-Mitgliedstaaten zur Verfügung gestellt werden sollen. Die grundsätzlich verpflichteten Intermediäre (u. a. Wirtschaftsprüf...mehr

In Fragen des Abkommensschutzes und der Abkommensvergünstigungen (insbesondere Steueranrechnung) ist zu prüfen, ob die jeweilige ausländische (und deutsche) Steuer überhaupt unter das Abkommen fällt (d. h. ob sie z. B. überhaupt anrechenbar ist). Praxis-Beispiel Regelungsbereich der DBA Für den Mandanten A wird festgestellt, dass für sein ausländisches Mietwohngrundstück 5 Ste...mehr

Wenn Elternunterhaltsfälle an den Rechtsanwalt herangetragen werden, befindet sich in den meisten Fällen wenigstens ein Elternteil des Mandanten entweder bereits in einem Pflegeheim oder eine Heimunterbringung steht in absehbarer Zeit bevor. Wenn die Eltern bereits in einem Heim leben, geht dem Besuch beim Rechtsanwalt oft der Erhalt eines Schreibens vom Sozialhilfeträger vo...mehr

Steuererstattungen stellen aus unterhaltsrechtlicher Sicht Einkommen dar. Sie sind in der Regel in dem Jahr, in dem sie anfallen, als Einkommen zu berücksichtigen (sog. In-Prinzip). Bei Selbstständigen kann hingegen auf den Zeitraum der Veranlagung abgestellt werden (Für-Prinzip). Ist innerhalb der letzten 12 Monate eine Steuererstattung geflossen, erhöht diese grds. das unt...mehr

Liegen dem Sozialhilfeträger hinreichende Anhaltspunkte für das Überschreiten der Jahreseinkommensgrenze von 100.000 EUR vor, kann eine Auskunft von dem potenziell unterhaltspflichtigen Kind verlangt werden. Hinweis Möchte sich das unterhaltspflichtige Kind gegen die Auskunftsaufforderung mit dem Argument, der Sozialhilfeträger habe das Vorliegen der hinreichen Anhaltspunkte ...mehr

Rz. 212 Die AO enthält keine allgemeine Regelung über die Zurechenbarkeit des Verhaltens eines Bevollmächtigten; insbesondere § 80 AO spricht nur vom Umfang der Vollmacht, nicht von ihrer Wirkung. Daneben enthalten nur § 110 Abs. 1 S. 2 AO und § 152 Abs. 1 S. 3 AO in zwei Einzelfällen Bestimmungen darüber, inwieweit das Verhalten des Bevollmächtigten dem Stpfl. zuzurechnen ...mehr

Der Mandant kann gem. Art. 15 DSGVO Auskunft über die vom Steuerberater verarbeiteten personenbezogenen Daten verlangen, insbesondere über die Verarbeitungszwecke, die Kategorie der personenbezogenen Daten, die Kategorien von Empfängern, gegenüber denen Daten offengelegt wurden oder werden, die geplante Speicherdauer, das Bestehen eines Rechts auf Berichtigung, Löschung, Ein...mehr

Der Steuerberater muss alle Personen (v. a. seine Arbeitnehmer bzw. Mitarbeiter i. S. v. § 62 StBerG), die eine tatsächliche Möglichkeit des Zugangs zu personenbezogenen Daten haben, zur Vertraulichkeit verpflichten und schulen, unabhängig davon, ob sie zu diesem Zugang berechtigt sind (oder ob sie tatsächlich Zugriff nehmen, Art. 32 Abs. 4 DSGVO: s. auch § 5 Abs. 3 BOStB).[...mehr

Der Steuerberater selbst ist, wenn er z. B. die Lohnbuchhaltung für einen Mandanten übernimmt, kein Auftragsdatenverarbeiter, weil der Steuerberater seine Tätigkeit weisungsfrei ausübt und so im Rahmen der Funktionsübertragung handelt. Am 16.1.2018 erschien das Kurzpapier Nr. 13 der unabhängigen Datenschutzbehörden des Bundes und der Länder (Datenschutzkonferenz – DSK) mit d...mehr