Auswirkungen auf Planrechnung
Nach der Beschreibung der Verteilungsfunktionen der Risiken sind nun die Auswirkungen auf die GuV darzustellen. Es muss also eine rechnerische Verknüpfung der Risiken, d. h. der Verteilungszellen (Spalte E), mit der Planrechnung erfolgen. Wo – d. h., in welchen Planvariablen der GuV – wirken sich die einzelnen Risiken aus? Eine konjunkturelle Umsatzmengenschwankung wirkt sich beispielsweise auf die Planvariable Umsatz aus. Darüber hinaus wirkt sie aber indirekt über die Rechenlogik des Planungsmodells eventuell auch auf die Kosten, wenn man von variablen Kosten ausgeht.
Der Risikowert der Personalkosten in Zelle C6 ergibt sich aus dem Produkt der vorerst mit "Verteilung" betitelten Zelle in den Modellparametern (s. Abb. 3, Zelle E7) und den Plankosten. Er zeigt die risikobedingte Planabweichung. Ändert sich nun in einem Simulationsschritt der zufällig (gemäß der definierten Parameter des Risikos) gezogene Wert der Zelle E7 in dem Blatt "Modellparameter" (s. Abb. 3), verändert sich der Risikowert in C6 auf dem Blatt "Modell". Damit wird ein neues risikobedingtes Szenario für die Position der GuV berechnet. Um den Ist-Wert (D6) der Personalkosten zu ermitteln, bildet man die Summe der Zellen Risiko (C6) und Planwert (B6).
Es gilt immer: simulierter Ist-Wert = Plan-Wert + Risiko (Planabweichung).
Abb. 4: Berechnung der Personalkosten inkl. Risiko
Dieses Berechnungsschema wird in diesem Entwicklungsstand des Modells für die Risiken analog übernommen. Die Abb. 5 zeigt noch einmal die Verknüpfung der Verteilung für das Risiko "Materialkostenschwankungen" mit den Plan-Materialkosten:
Abb. 5: Berechnung des Risikowerts der Materialkosten (s. Eingabezeile)
Die GuV nach dem bisherigen Stand mit einigen eingetretenen Risiken:
Abb. 6: Vorläufiges Ergebnis der Risikoermittlung
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