Diese Tabellen dienen dazu, die betrieblichen Kosten und die Zahlungsausgänge für Zinsen und Tilgung monatsbezogen für die 3 Planjahre zu erfassen. Die kalkulatorischen Kosten für den Unternehmerlohn werden per Verknüpfung aus der vorgelagerten Tabelle Unternehmerlohn übernommen.
Die Vorsteuer wird, da ebenfalls zahlungswirksam, nach den Betriebsausgaben in einer separaten Zeile ausgewiesen. Die beiden Zeilen 34 mit den Betriebsausgaben und 36 mit der Vorsteuer werden in den nachgelagerten Tabellen zur Liquiditätsplanung benötigt.
Abb. 5: In der Kapitalbedarfsplanung werden zahlungswirksame Vorgänge erfasst.
Im rechten Bereich der Tabelle werden, wie in einer Vielzahl der nachfolgend erläuterten Tabellen auch, jahresbezogene Informationen abgebildet. Während in Spalte U die Monatssumme gezogen wird, werden in Spalte V kleine Diagramme, sogenannte Zell-Charts, über die folgende sehr komplexe Formel gebildet:
=WIEDERHOLEN("¦";RUNDEN(H12/MAX($H12:$R12)*10;0))&ZEICHEN(10)&WIEDERHOLEN("¦";RUNDEN(I12/MAX($H12:$R12)*10;0))&ZEICHEN(10)&WIEDERHOLEN("¦";RUNDEN(J12/MAX($H12:$R12)*10;0))&ZEICHEN(10)&WIEDERHOLEN("¦";RUNDEN(K12/MAX($H12:$R12)*10;0))&ZEICHEN(10)&WIEDERHOLEN("¦";RUNDEN(L12/MAX($H12:$R12)*10;0))&ZEICHEN(10)&WIEDERHOLEN("¦";RUNDEN(M12/MAX($H12:$R12)*10;0))&ZEICHEN(10)&WIEDERHOLEN("¦";RUNDEN(N12/MAX($H12:$R12)*10;0))&ZEICHEN(10)&WIEDERHOLEN("¦";RUNDEN(O12/MAX($H12:$R12)*10;0))&ZEICHEN(10)&WIEDERHOLEN("¦";RUNDEN(P12/MAX($H12:$R12)*10;0))&ZEICHEN(10)&WIEDERHOLEN("¦";RUNDEN(Q12/MAX($H12:$R12)*10;0))&ZEICHEN(10)&WIEDERHOLEN("¦";RUNDEN(R12/MAX($H12:$R12)*10;0))&ZEICHEN(10)&WIEDERHOLEN("¦";RUNDEN(S12/MAX($H12:$R12)*10;0))
Abb. 6: So werden die Zell-Charts im rechten Bereich der Tabelle gebildet.
Was Sie beim Aufbau von Zell-Charts beachten müssen, lesen Sie im Beitrag Zell-Charts: Neue Möglichkeiten zur grafischen Darstellung von Werten. Es wird deshalb an dieser Stelle auf zusätzliche Erläuterungen verzichtet.
Die Spalten W und X enthalten den minimalen bzw. maximalen Wert aus der Monatsdatenreihe. Das Minimum in Spalte W wird (bezogen auf Zelle W12) über die Formel
=VERKETTEN(TEXT(MIN(H12:S12);"#.#0");"|")
gebildet. Über diese Formel wird das Minimum aus der Datenreihe H12:S12 als Text mit dem Wert-Format #.#0 mit einem angehängten | verkettet. Das Maximum in Spalte X wird über die Formel
=VERKETTEN(TEXT(MAX(H12:S12);"#.#0"))
gebildet, die ähnlich der soeben genannten arbeitet.
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