§ 10 Gestaltungsmöglichkeiten / C. Vorbereitung durch Vermögensordnung

Rz. 55

Bei der Unternehmensnachfolge hat sich weitgehend die Erkenntnis durchgesetzt, dass zu einer ordnungsgemäßen Unternehmensführung auch die frühzeitige Nachfolgeplanung gehört (siehe Rdn 160 ff.).

Rz. 56

Für Privatpersonen mit größerem Vermögen hat sich ein eigener Berufszweig ausgebildet: der von Certified Estate Planern (CEP) und Certified Financial Planern (CFP). CFP haben den Anspruch, das Vermögen des Kunden zu erfassen, zu analysieren und zu optimieren. Dafür stellen sie Informationen zusammen und formulieren einen Finanzplan. Die Umsetzung des Finanzplanes ist dann eine separate Angelegenheit. Beim CEP ist der gesamte Vorgang auf die Vermögensnachfolge ausgerichtet. Bei beiden wird für die Umsetzung des Planes regelmäßig externe Unterstützung herangezogen.

In der Praxis bereiten bei der Auseinandersetzung speziell von Nachlässen mittlerer Größe die Unübersichtlichkeit und die schwierige Teilbarkeit einzelner Vermögenspositionen besondere Probleme. Die Ordnung des Vermögens ist nicht unbedingt Aufgabe (alleine) des beratenden Rechtsanwalts, insbesondere wenn es um komplexe wirtschaftliche und steuerliche Fragen geht. Die Umsetzung kann mit anwaltlicher Unterstützung erfolgen. Nicht immer kann eine Teilbarkeit bei allen wesentlichen Vermögensgütern erreicht werden. Gehört einem Mandanten etwa eine einzige, selbstbewohnte Immobilie, ist die Teilbarkeit grundsätzlich nicht gegeben und ohne den – zu Lebzeiten fast nie sinnvollen – Verkauf der Immobilie auch nicht zu erreichen. Eine Umwandlung in teilbares Gesellschaftsvermögen ist allein schon aufgrund des erheblichen Gestaltungsaufwandes selten wirtschaftlich sinnvoll.

Dankbar sind Mandanten regelmäßig für einen generellen Hinweis, der auch Anstöße zu einer weiteren Beratung zu bestimmten Fragen geben kann.

Rz. 57

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