Fachbeiträge & Kommentare zu Excel

Projektaufgaben in den Unternehmen werden ständig komplexer und bergen daher immer mehr Risiken, beispielsweise in Bezug auf Projekterlöse und -kosten. Durch den permanent zunehmenden Wettbewerb, ständige technische und andere Innovationen und die damit verbundenen kürzeren Produktlebenszyklen rückt auch die Forderung nach Verkürzung des Time-to-Market in den Vordergrund. Un...mehr

Die mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung führt dadurch, dass sie eine "Zerlegung" des Unternehmens in einzelne Berichtseinheiten vornimmt und diese über verschiedene Ebenen hinweg darstellt, zu einem hohen Komplexitätsgrad in der Berichterstattung. Deshalb empfiehlt es sich, bereits mit der konzeptionellen Einführung der mehrstufigen Deckungsbeitragsrechnung ein IT-gestützte...mehr

Carlberg, Predictive Analytics: Microsoft Excel, 2012. Kronthaler, Statistik angewandt, 2016.mehr

Nun kann man dies in Excel-Diagrammen abbilden. Einfacher zur Parametrisierung sind die Grafik-Funktionen in R. Mit dem R-Befehl BERT.graphics.device() wird ein spezifisches Bildobjekt in Excel angesprochen. Damit kann ein Diagramm dynamisch aktualisiert werden. Histogramme können mit der R-Funktion hist() einfach erstellt werden. Allerdings kann hist() keine Linien darstell...mehr

Nun können Sie direkt loslegen. Aus didaktischen Gründen wähle ich zunächst eine einfache Funktion, die Mittelwertberechnung, die natürlich schon in Excel verfügbar ist. Man kann anhand dieser Funktion das Zusammenspiel zwischen Excel und R gut zeigen. Der Mittelwert wird in R über die Standardfunktion "mean()" abgebildet. Wie in VBA wird eine Funktionsdefinition in R für die...mehr

Für die nächsten Schritte sollen die bereits dargestellten BERT-Funktionen genutzt werden. Um nicht für jede Verteilungsfunktion eine eigene Excel-Funktionen schreiben zu müssen, wird die generische R.E.eval()-Funktion eingesetzt, die im ersten Beitrag bereits ausführlich erläutert wurden. Startpunkt ist zunächst der gleiche wie beim Funktion- und Prozedurmodell in Excel. Da...mehr

Die Monte-Carlo-Simulation ist unverzichtbar, wenn es um das Arbeiten mit stochastischer Planung und die Bewertung von Einzelrisiken geht. Bereits mit der Standardversion von Excel kann man einfache Simulationsmodelle aufbauen. Komplexere Ansätze erfordern fortgeschrittene Werkzeuge. Statt mit teuren Spezial-Applikationen kann aber auch mit Open Source gearbeitet werden. In dem...mehr

Die dargestellten Lösungsansätze gehen natürlich schon sehr ins Detail und haben einen gewissen handwerklichen Anstrich. Aber dies ist das Naturell von Excel. Viele pragmatische Ansätze in Excel zur Unternehmensplanung sind deutlich komplexer. Auf der anderen Seite steht die hohe Flexibilität, die gerade bei individuellen Anforderungen unverzichtbar ist. Der Charme dieser Lös...mehr

Die Ablaufsteuerung erfolgt über ein Makro, wie schon im einfachen Fall skizziert. Der Ablauf ist der prozeduralen Verarbeitung sehr ähnlich. Hier das Makro:mehr

Die Installation von BERT ist schnell vorgenommen. Laden Sie die Installationsdatei herunter[1] und installieren Sie diese. Sie benötigen hierzu Admin-Rechte. Nach dem Starten von Excel steht unter dem Add-ins-Band ein Button für die Konsole zur Verfügung. Eine komfortable Eigenschaft von BERT ist, dass gleichzeitig eine R-Version (i. d. R. die neueste) mit installiert wird.[...mehr

Bei den bisherigen Darstellungen musste immer eine Funktion geschrieben werden, um R in Excel nutzen zu können. Dies führt bei intensiver Nutzung aber zu einer hohen Anzahl an Funktionen. Dies ist bei einer guten Strukturierung über Funktion-Kategorien unproblematisch. Jedoch erfordert dies immer eine gewisse Vorbereitung. Mit dynamischem R ist auch eine Direkteingabe von R-...mehr

Zusammenfassung Predictive Analytics ist nicht nur etwas für Data Scientists sondern auch für Controller, insofern sie ein wenig Neugier und Ausdauer mitbringen. Predictive Analytics lebt vom Ausprobieren und weniger vom Theoretisieren. Predictive Analytics und Excel können einfach verbunden werden, so dass diese schnell in Controllinglösungen eingebunden werden können. Damit kö...mehr

Zusammenfassung Die Monte-Carlo-Simulation ist unverzichtbar, wenn es um das Arbeiten mit stochastischer Planung und die Bewertung von Einzelrisiken geht. Bereits mit der Standardversion von Excel kann man einfache Simulationsmodelle aufbauen. Komplexere Ansätze erfordern fortgeschrittene Werkzeuge. Statt mit teuren Spezial-Applikationen kann aber auch mit Open Source gearbeite...mehr

Ein einfaches Beispiel: Speichern Sie das Skript und geben Sie in Excel ein: Die Excel-Zelle sollte 100 zeigen. Allerdings gibt es durchaus komfortablere Taschenrechner, sodass sinnvollere Abfragen eingegeben werden sollten. Das Gezeigte funktioniert auch mit Referenzen: Zur Verknüpfung von Zeichenketten kann das kaufmännische und verwen...mehr

Lassen Sie uns nun mit unserer neuen Funktion arbeiten. Markieren Sie einen Zellbereich, der einige Zahlen und eine leere Zelle enthält. Löschen Sie jetzt eine oder mehrere Zellen aus dem Wertebereich (z. B. Zelle I31 aus Abb. 6. Sie sehen, diese Zellen-Werte werden nicht mehr mitgezählt. Die Übergabe von Zellbereichen nach R ist offensichtlich recht einfach. Allerdings beste...mehr

Machen wir nun etwas Pragmatisches mit R: Es sollen spezifisch verteilte Zufallszahlen erzeugt werden. Excel kennt als Basis für die Generierung von Zufallszahlen nur die Gleichverteilung. Über die Invertierung der in Excel vorhandenen Verteilungsfunktion (z. B. "NORM.INV()") können auch normal verteilte Zufallszahlen erzeugt werden. Aber eine im Risikomanagement gerne verwe...mehr

Nun kann es vorkommen, dass die R-Aufrufe in Excel-Zellen voneinander abhängig sind. So kann eine R-Funktion eine Variable verändern, die von einer anderen Funktion aufgerufen wird. So berechnet bspw. eine Zelle eine Regression, wobei R hier sehr viele Informationen (Bestimmtheitsmaß, Testergebnisse etc.) intern in einer Ergebnisvariablen speichert. Die Inhalte sollen in and...mehr

Ein großer Vorteil von R ist die Möglichkeit, dynamisch erstellten R-Code auszuführen. Beim Funktionsaufruf von R können Kodierungen zusammengesetzt und direkt ausgeführt werden. Das klingt abstrakt, hat aber den Vorteil, dass R von Excel heraus umfassend gesteuert werden kann. 3.4.1 Funktionen in R übernehmen und ausführen Bei den bisherigen Darstellungen musste immer eine Fu...mehr

Predictive Analytics ist nicht nur etwas für Data Scientists sondern auch für Controller, insofern sie ein wenig Neugier und Ausdauer mitbringen. Predictive Analytics lebt vom Ausprobieren und weniger vom Theoretisieren. Predictive Analytics und Excel können einfach verbunden werden, so dass diese schnell in Controllinglösungen eingebunden werden können. Damit können Planungs- ...mehr

Die Monte Carlo Simulation läuft in alle Varianten und die Komplexität ist überschaubar. Bislang habe ich mich immer auf 1000 Durchläufe beschränkt. In vielen Modellen ist dies allerdings nicht ausreichend. Man erkennt dies an starken Ergebnisschwankungen zwischen den verschiedenen Monte-Carlo-Simulationsläufen. Eine Erhöhung beispielsweise auf 10.000 Läufen führt bereits bei...mehr

2.1 Gesamtrisiko, Risikoaggregation und weitere Herausforderungen Das Verfahren ist recht einfach und schnell erklärt: Unabhängige Parameter eines Modells (beispielsweise der Absatz oder der Preis in einer Deckungsbeitragsrechnung) werden anstatt mit absoluten Planungswerten mit statistischen Verteilungsfunktionen wie der Normalverteilung, der Gleichverteilung oder der Dreiec...mehr

3.1 Die Basis: Definition einer Funktion Nun können Sie direkt loslegen. Aus didaktischen Gründen wähle ich zunächst eine einfache Funktion, die Mittelwertberechnung, die natürlich schon in Excel verfügbar ist. Man kann anhand dieser Funktion das Zusammenspiel zwischen Excel und R gut zeigen. Der Mittelwert wird in R über die Standardfunktion "mean()" abgebildet. Wie in VBA wi...mehr

1.1 Einsatz spezialisierter Statistik-Software Predictive Analytics (PA) ist in aller Munde, obwohl die Thematik nicht mehr ganz neu ist. Entsprechende PA-Methoden werden schon lange von den verschiedenen Fachabteilungen wie Marketing, Vertrieb, Logistik und Produktion eingesetzt, doch auch Controller gewinnen mehr und mehr Interesse. Da ein Controller der Ergebnisorientierun...mehr

Das Modell ist bereits leistungsfähig, allerdings fehlt ein wesentlicher Aspekt: Viele Risiken sind nicht unabhängig voneinander. So beeinflussen Währungsrisiken auch häufig Preisrisiken. Auch dürften Währungsschwankungen Auswirkungen auf Finanzierungsrisiken haben. Unbeachtet von der Schwierigkeit der Datenermittlung können Zusammenhänge zwischen Variablen über eine Korrela...mehr

Der Schadenseintritt eines Risikos wird durch eine Binomialfunktion abgebildet. Hierzu wird ein Prozentwert für die Eintrittswahrscheinlichkeit eingegeben. Die folgende Funktion erzeugt einen Schaden in der gewünschten Häufigkeit: Leider wird aber zunächst ein Fehler ausgegeben, da L3 einen Dezimalwert enthält. Übergeben wird der unformatiert...mehr

Predictive Analytics (PA) ist in aller Munde, obwohl die Thematik nicht mehr ganz neu ist. Entsprechende PA-Methoden werden schon lange von den verschiedenen Fachabteilungen wie Marketing, Vertrieb, Logistik und Produktion eingesetzt, doch auch Controller gewinnen mehr und mehr Interesse. Da ein Controller der Ergebnisorientierung verpflichtet ist, sollte er natürlich besond...mehr

Dannenberg, Berücksichtigung von Abhängigkeiten im Risikomanagement, in Controller Magazin, 6/2009. Meier/Romeike/Spitzner, Simulationen in der Unternehmenssteuerung – Studienergebnisse, 2012.mehr

Die erforderlichen Stamm- und Bewegungsdaten für einen Rechenlauf auf Tagesbasis können neben der oben beschriebenen direkten Eingabe in Excel-Arbeitsblättern, die mit Access verknüpft werden, auch direkt per Tabellenverknüpfung oder Import aus einer ODBC-Datenbank für die Berechnungen in Access bereitgestellt werden. Voraussetzung dafür ist ein entsprechender Tabellenaufbau...mehr

Hier setzt die Monte-Carlo-Simulation an. Ein Zufallsgenerator erzeugt für diese Parameter gemäß der hinterlegten Verteilungsfunktion entsprechende Ausprägungen in hoher Anzahl (i. d. R. zwischen 5.000 und 100.000 Ausprägungen). Jede erzeugte Version ist ein theoretisch mögliches Szenario und wird bis zur Zielgröße durchkalkuliert. Binäre Risiken treten entsprechend ihrer Hä...mehr

Planung ist unsicher. Diese Trivialität wird gerne in institutionalisierten Planungsprozessen verdrängt. Vielleicht wäre sonst auch kein gesetzlicher Zwang zum Aufbau eines Risikomanagementsystems notwendig. Allerdings ist die eher qualitativ ausgerichtete Ausgestaltung dieses Prozesses häufig nicht ausreichend, um Unsicherheiten in den Systemen zur Unternehmenssteuerung adä...mehr

Rezepturen, Arbeitspläne und Kostenstellenpläne mit Excel abbilden. Als nächstes werden die Arbeitspläne abgebildet. Das bedeutet, dass je Fertig- und Halbfertigprodukt die Abfolge und die planmäßige Beanspruchung der betreffenden Hauptkostenstellen oder Prozesse bei der Produktion festgehalten wird. Einen Auszug aus einem beispielhaften Arbeitsplan zeigt Abb. 3. Abb. 3: Beisp...mehr

Die planmäßigen Materialverbräuche je produzierter Einheit der Fertigprodukte und der Halbfertigprodukte müssen in Rezepturen bzw. Stücklisten abgebildet werden. Dabei empfiehlt sich ein systematischer Aufbau, der je Kostenträger einen Bezug zur Rezeptureinheit, was einer Chargengröße oder einer Mischung entspricht, enthält. In Abb. 2 wird beispielhaft ein Auszug aus einer R...mehr

Im nächsten Schritt ist es erforderlich, in den sog. Kostenstellenplänen darzustellen, welche Faktorverbräuche in einer Kostenstelle in Abhängigkeit von der Beanspruchung durch die Fertigprodukte und Halbfertigprodukte (mengenabhängige Bezugsgröße 1) und in Abhängigkeit von tagesbezogenen Rüst- und Reinigungskosten (Bezugsgröße 2) anfallen. Außerdem werden in den Kostenstell...mehr

Das Verfahren ist recht einfach und schnell erklärt: Unabhängige Parameter eines Modells (beispielsweise der Absatz oder der Preis in einer Deckungsbeitragsrechnung) werden anstatt mit absoluten Planungswerten mit statistischen Verteilungsfunktionen wie der Normalverteilung, der Gleichverteilung oder der Dreiecksverteilung belegt. Zusätzlich werden Einzelrisiken zum Beispiel...mehr

Workflow so gut wie möglich automatisieren Ziel der 3. Phase ist ein effizienter Workflow für die routinemäßige Erzeugung von Berichten nach den neuen Designvorgaben. Teile dieses Workflows lassen sich sinnvoll mit Softwaretools automatisieren, z. B. der Transfer von Daten sowie die Erzeugung von Diagrammen und Tabellen. Die Standardfunktionen gängiger ERP- und BI-Software so...mehr

Auf den ersten Blick erscheint gerade die Anpassung an die individuellen Gegebenheiten eines Unternehmens kostensteigernd zu wirken. Bei der hier beschriebenen Anwendung entfällt jedoch einiger Aufwand: Keine Erfordernis zur Anpassung der Informationsbereitstellung an „Standardsoftware“. Das bedeutet konkret, dass die Datenbereitstellung durch Excel und das Rechenprogramm in ...mehr

Die mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung bildet die Grundlage für aussagekräftige und zuverlässige Umsatz-, Kosten- und Gewinnanalysen und liefert wichtige Informationen für unternehmerische Entscheidungen. Durch die Mehrstufigkeit ist es möglich, nicht nur das Gesamtunternehmen zu beurteilen, sondern auch zu erkennen, auf welchen Ebenen, z. B. Abteilungen oder Bereiche, der ...mehr

Die Geschäftsleitung eines Industriebetriebs (GmbH) hat sich entschlossen, eine Produktionsanlage zur Kapazitätserweiterung anzuschaffen. Ausgangsbasis der Entscheidung ist die Aussage des Vertriebs, dass in den kommenden Jahren mit hohen Wachstumsraten zu rechnen ist. Marketing und Vertrieb haben diese Aussage mithilfe des Controllings verifiziert. Der Einkauf hat nach Vorla...mehr

Das nachstehende Beispiel einer einfachen Projektkalkulation soll Sie mit der Funktionsweise der Excel-Anwendung vertraut machen und Ihnen helfen, sich schrittweise an die Thematik und Aufgabenstellung der Projektkalkulation heranzutasten. Mit der Anwendung können interne oder externe Projekte bearbeitet werden; eine Verknüpfungsmöglichkeit zur betriebsindividuellen Kostenre...mehr

Geringer Aufwand dank bekannter Software Neben der Minimierung der Lizenz- und Wartungsgebühren durch die Nutzung von Excel und Access ist der Aufwand für die Einführung und den laufenden Betrieb des Produktionscontrollings mit dem Leistungs- und Verbrauchscontrolling sowie mit der Kosten- und Leistungsrechnung eine wichtige Position. Da die Voraussetzungen in einem Unternehm...mehr

Gerths/Hichert, Excel-Diagramme nach den SUCCESS-Regeln gestalten, 2. Aufl. 2013. Few, Show Me the Numbers, 2004. Few, Information Dashboard Design, 2006. Minto, Das Prinzip der Pyramide, 3. Aufl. 2005 (urspr. 1991). Tufte, The Visual Display of Quantitative Information, 2. Aufl. 2006.mehr

Visualisierung Ein weiteres wichtiges Element ist die Visualisierung der Berichtsinhalte. Die richtige Verwendung von Visualisierungen ermöglicht es, komplexe Sachverhalte komprimiert darzustellen, und steigert die Wiedererkennung und Lesbarkeit der Berichte. Entscheidungsrelevante Informationen können vom Leser somit schneller erfasst und besser interpretiert werden. Zunächs...mehr

Ob bei der Etablierung eines neuen Risikomanagement-IT-Tools, der Einführung neuer MS-Excel-Bögen, mit denen Sie die risikorelevanten Informationen im Rahmen Ihrer Risikoberichterstattung abfragen, oder sonstigen Aktivitäten: Denken Sie immer daran, dass Sie auf die Hilfe und Mitarbeit Ihrer Kollegen im gesamten Unternehmen angewiesen sind! Diese werden i. d. R. nicht zum Th...mehr

Folgende konzeptionellen Maßnahmen führen in Ergänzung zu den softwarebezogenen Maßnahmen zu einer hohen Funktionalität speziell der Kosten- und Leistungsrechnung bei möglichst geringem zeitlichen Aufwand und Kosten: 3.6.1 Verzicht auf Abrechnungskategorien Zeitersparnis durch bewusste Vereinfachungen Wie oben beschrieben wird im Konzept eine Soll-Kostenrechnung zu Ist-Preisen ...mehr

Es ist für jedes Unternehmen zumindest bei größeren und wichtigen Projekten unabdingbar, nach Projektende eine Nachbetrachtung durchzuführen. Sie hat die Feststellung zum Ziel, welche Dinge gut gelaufen sind und bei welchen Sachverhalten Verbesserungsbedarf besteht. Für Zwecke der Nachkalkulation kann nach Projektende zunächst das Blatt Kalkulation genutzt werden. Hier werde...mehr

Mit der Rentabilitätsvergleichsrechnung können Sie Ihre Entscheidung fundieren. Allgemein formuliert ist die Rentabilität das "Verhältnis zwischen einer Erfolgsgröße und dem eingesetzten Kapital". Die typische Erfolgsgröße ist der erzielbare Gewinn. Dieser wird ins Verhältnis zum eingesetzten Kapital gesetzt. Zur Bestimmung von Gewinn und Kapitalgrößen gibt es in Theorie und...mehr

Kleine und mittelständische Unternehmen der Prozessindustrie benötigen ebenso wie größere Unternehmen ein effizientes und effektives Produktionscontrolling. Dies beinhaltet ein tagesbezogenes Leistungs- und Verbrauchscontrolling sowie eine monatliche Kosten- und Leistungsrechnung. Oftmals besitzen KMU nicht die finanziellen und personellen Ressourcen, um ein adäquates Produkt...mehr

Für die Qualitätssicherung der Ergebnisse des Leistungs- und Verbrauchscontrollings sowie der Kosten- und Leistungsrechnung ist es von Vorteil, verschiedene Plausibilitätsprüfungen im Controllingsystem zu berücksichtigen. Eine bekannte Plausibilitätsprüfung bei Einführung und Durchführung einer Kostenrechnung ist bspw. die sog. Umlagekontrolle zur Überprüfung der innerbetrie...mehr

Zeitersparnis durch bewusste Vereinfachungen Wie oben beschrieben wird im Konzept eine Soll-Kostenrechnung zu Ist-Preisen erstellt. Die verwendeten Ist-Preise entsprechen dabei den Faktorpreisen aus der GuV der betreffenden Abrechnungsperiode. Das bedeutet eine bewusste Vereinfachung, aber auch eine konzeptionelle Einschränkung. Der Vorteil dabei ist aber, dass eine i. d. R. ...mehr

Für jedes Projekt lässt sich optional eine Projektkurzinfo erstellen (vgl. Abb. 9). Dieses nützliche Tool zeigt auf einen Blick, ob sich ein Projekt noch innerhalb des Plans bewegt oder ob und in welchem Umfang Korrekturbedarf besteht. Die Kurzinfo ist insbesondere zur Information des Managements gedacht. Sie kann zu jedem beliebigen Zeitpunkt und so oft wie nötig erstellt w...mehr