Lohnsteuerermäßigungsverfahren 2026 / 2 Steuerklasse II: Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

2.1 Steuerfreie Entlastungsbeträge für Alleinerziehende

Alleinerziehende können für die Besteuerung nicht den Splittingtarif wählen und haben deshalb auch nicht die Möglichkeit des Lohnsteuerabzugs nach der Steuerklasse III.^[1] "Echten" Alleinerziehenden gewährt der Gesetzgeber zum Ausgleich der erziehungsbedingten Mehraufwendungen einen Steuerentlastungsbetrag.^[2] Dieser Freibetrag für Alleinerziehende beträgt 4.260 EUR.^[3] Für das zweite und jedes weitere Kind, das zum Haushalt des Alleinerziehenden gehört, wird jeweils ein zusätzlicher Freibetrag von 240 EUR gewährt.^[4]

Wichtig

Steuerentlastungsbetrag für Alleinerziehende

Arbeitnehmer mit der Steuerklasse II erhalten eine Steuerentlastung von 4.260 EUR.^[5] Der jährliche Gesamtentlastungsbetrag berechnet sich mit 4.260 EUR für Alleinstehende, zu deren Haushalt mindestens ein Kind gehört, für das dem Arbeitnehmer der Kinderfreibetrag oder Kindergeld zusteht. Der Erhöhungsbetrag von jeweils 240 EUR für jedes weitere zum Haushalt des Alleinerziehenden gehörenden Kindes bleibt unverändert.

Verfahrenstechnisch wird der (Grund-)Freibetrag von 4.260 EUR im Rahmen des Lohnsteuerabzugsverfahrens durch die Anwendung der Steuerklasse II bei der Lohnabrechung^[6] berücksichtigt.^[7] Die erstmalige Gewährung der Steuerklasse II ist im Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren beim Wohnsitzfinanzamt zu beantragen.

Über die Steuerklasse II kann aber nur der Grund-Entlastungsbetrag von 4.260 EUR für das erste Kind ­berücksichtigt werden. Der Zusatz-Entlastungsbetrag von 240 EUR für jedes weitere haushaltszugehörige Kind ­ist als Freibetragstatbestand im Lohnsteuerermäßi­gungs­verfahren verankert.^[8] Der Erhöhungsbetrag ab dem 2. Kind ist vom Gesetzgeber als zusätzlicher Freibetrag ausgestaltet worden. Der Arbeitnehmer, dem ein erhöhter Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zusteht, kann daher bei seinem ...