Saisonverlauf der Aufgaben in der Kostenrechnung / 2.3.3 Dokumentation des Budgets

Nachdem das Budget erstellt, abgestimmt und genehmigt ist, wird es festgeschrieben. In den Systemen wird das dadurch erledigt, dass die Planperioden gesperrt werden. Für die tägliche Arbeit benötigen die Kostenrechnung und die Planenden eine Dokumentation über die Annahmen und Budgetwerte.

Die Präsentation der Ergebnisse stellt oft einen jährlichen Höhepunkt für die Kostenrechnung dar. Dort können Budgetdaten dem Führungskreis erläutert werden. Grafische Darstellungen werden verteilt und diskutiert. Für die kommenden Aufgaben erhalten aber auch alle Kostenstellenleiter und alle anderen Mitarbeiter, die durch ihre Arbeit den Plan in Istzahlen verwandeln, entsprechende Unterlagen. Eine entsprechende Planungsmappe enthält für den Verantwortungsbereich des Empfängers

• alle Leistungsdaten des Budgets (Umsätze, Absätze, Produktionsmengen etc.),
• die genehmigten Mitarbeiterdaten (Zugänge, Abgänge, Ausbau etc.),
• die geplanten Kosten der Kostenstelle nach Kostenarten,
• die zu erwartenden Umlagen für diese Kostenstelle,
• die genehmigten Investitionen und
• weitere individuelle Informationen (Planstücklisten für die Beschaffung, Planarbeitsgänge für die Produktion, Plankalkulationen für die Vertriebsleitung etc.)