Jahresabschluss: Kontoabstimmung von Debitoren und Kredi ... / 8 Überzahlungen überprüfen

Dipl.-Finanzwirt (FH) Nikolaus Zöllner

Ein Haben-Saldo auf dem Kundenkonto und ein Soll-Saldo beim Kreditor können auf eine Überzahlung zurückzuführen sein. In der Praxis kommt es häufig zu Verwechslungen der entsprechenden Konten:

die Zahlung einer Rechnung ist auf einem falschen (ausgeglichenen) Debitorenkonto erfasst, oder
eine Aufwandsbuchung auf einem Sachkonto ist durch einen Tippfehler versehentlich auf einem (ausgeglichenen) Kreditorenkonto gelandet.

Praxis-Beispiel

Buchung statt auf einem Personenkonto in der GuV gelandet

Statt auf dem Kreditorenkonto 71100 der Baustoffe GmbH ist ein Rechnungseingang durch versehentliches Weglassen der fünften Stelle der Kreditorennummer auf dem Sachkonto 7110 (SKR 04: sonstige Zinserträge) gelandet. Der Ausgleich der Verbindlichkeit auf dem Kreditorenkonto führt auf dem Lieferantenkonto, auf dem wegen des Fehlers die Eingangsrechnung nicht verbucht war, zu einem Sollsaldo. Die Falschbuchung auf dem Zinsertragskonto ist umzubuchen.

Kontobezeichnung:								Kontonr.		Blatt-Nr.
Lieferant Baustoffe GmbH								71100		15
Datum	Gegenkonto			Buchungstext		Soll			Haben
………	………			………		…………			…………
15.12.		Bank				12.000 EUR
16.12.		Wareneingang							6.000 EUR
gebucht bis			EB-Wert		Saldo Neu		Soll	Jahresverkehrszahlen		Haben
31.12.			Haben 4 .000 EUR		Soll 6.000 EUR		421.000 EUR	411.000 EUR
Konto Nr. 7110						12.000 EUR
an Lieferant 71100						12.000 EUR