Reisekosten Inland für Unternehmer: Diese Fahrtkosten dürfen als Betriebsausgaben gebucht werden

Daniela Karbe-Geßler , Dipl.-Finanzwirt Wilhelm Krudewig

Wo die Probleme sind:

Das richtige Konto
Art des Verkehrsmittels
Privat-Pkw
Vorsteuerabzug

1 So kontieren Sie richtig!

Praxis-Wegweiser: Das richtige Konto
Kontenbezeichnung	SKR 03	SKR 04	Eigener Kontenplan	Bilanz/GuV-Position
Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten	4673	6673		sonstige betriebliche Aufwendungen
Laufende Kfz-Betriebskosten	4530	6530		sonstige betriebliche Aufwendungen

So kontieren Sie richtig!

Bei einer Geschäftsreise entscheidet der Unternehmer selbst, welches Beförderungsmittel er nutzt. Bei der Verwendung eines Pkw ist danach zu unterscheiden, ob es sich um ein Firmenfahrzeug handelt, das zum Betriebsvermögen gehört oder ob ein privates Fahrzeug genutzt wird. Der Unternehmer bucht z. B. seine Aufwendungen für die Nutzung eines Taxis, Zugs oder Flugzeugs auf das Konto "Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten" 4673 (SKR 03) bzw. 6673 (SKR 04).

Buchungssatz:

Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten

an Bank

2 Praxisbeispiel für Ihre Buchhaltung: Geschäftsreise eines Unternehmers – Anreise mit Taxi und Zug

Der Unternehmer unternimmt eine Geschäftsreise von Köln nach München. Er lässt sich mit dem Taxi zum Bahnhof bringen und zahlt dafür 32 EUR. Für die Zugfahrt zahlt er einen Betrag von 321,00 EUR brutto. Die Kosten für die Taxifahrt vom Münchener Bahnhof zum Hotel betragen 26 EUR brutto. In den Kosten für die Taxi- und Zugfahrten von insgesamt 379 EUR ist die Umsatzsteuer mit 7 % = 24,80 EUR enthalten. Seit dem 1.1.2020 beträgt die Umsatzsteuer für Personenbeförderungen im Schienenverkehr 7 % .

Konto SKR 03/04 Soll	Kontenbezeichnung	Betrag	Konto SKR 03/04 Haben	Kontenbezeichnung	Betrag
4673/6673	Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten	300,00
1571/1401	abziehbare Vorsteuer 7 %	21,00	1200/1800	Bank	321,00
4673/6673	Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten	54,20
1571/1401	abziehbare Vorsteuer 7 %	3,80	1000/1600	Kasse	58,00