Umsatzsteuer in Zypern

1 Steuersätze, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, Vorsteuervergütungsverfahren

Die Regelungen auf Zypern zu den Steuersätzen, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und zum Vorsteuervergütungsverfahren finden Sie im Beitrag Umsatzsteuern in Europa: Regelungen und Verfahren. Weitere Detailinformationen zum zypriotischen Umsatzsteuersystem finden Sie in den folgenden Textziffern.

2 Mehrwertsteuerregistrierung

2.1 Zentralstelle für allgemeine Auskünfte

Ausländische Unternehmer können bei folgender Behörde Auskünfte erhalten:

Ministry of Finance

VAT Service-Headquarters

Corner of Karaoli and Afxentiou

1096 Nicosia

Fax: ++357-22660484

E-Mail: [e-mail]

Postanschrift:	VAT Service, Headquarters
	1471 Nicosia
	Zypern

Die Website der zyprischen Finanzverwaltung (Tax Departement – Indirect Taxation) www.mof.gov.cy enthält zu folgenden Themen Informationen in griechischer Sprache:

• Aufgabe der MwSt-Verwaltung;
• Organigramm;
• Allgemeine Informationen: Wir über uns, Geschichte, Standorte, Jahresbericht;
• Informationen für die Öffentlichkeit;
• Informationen für Unternehmen;
• Rechtsvorschriften
• Neuigkeiten;
• Veröffentlichungen usw.;
• Stellenangebote;
• Zypern und die EU;
• Informationsschalter: Rundschreiben, Formulare, FreePhone, Glossar, Standorte, öffentliche Versteigerungen, MwSt-Leitfaden, MwSt-Sätze und Anfragen.

Die Angaben sind zum Teil auch in Englisch verfügbar.

Die MwSt-Vorschriften werden im Amtsblatt der Republik veröffentlicht, das bei der staatlichen Druckerei erworben oder auch im Internet auf der MwSt-Website (www.mof.gov.cy/ce) abgerufen werden kann. Bisher sind die Rechtsvorschriften nur in griechischer Sprache verfügbar.

2.2 Registrierung für Zwecke der Mehrwertsteuer - Führung einer MWSt-Nummer

Ausländische Unternehmer, die in Zypern steuerbare Leistungen erbringen, müssen sich für MwSt-Zwecke registrieren lassen,

• wenn der Gesamtwert ihrer steuerbaren Umsätze innerhalb der vergangenen zwölf Monate einmal oder mehrmals den in Zypern für die MwSt-Registrierung geltenden Schwellenwert von 15.600 EUR überstiegen hat;
• wenn der Gesamtwert ihrer steuerbaren Umsätze innerhalb der nächsten 30 Tage einmal oder mehrmals über 15.600 EUR liegen wird;
• wenn sie in einem anderen EU-Mitgliedstaat niedergelassen sind und Versendungslieferungen an nichtsteuerpflichtige Personen in Zypern bewirken, deren Wert im Kalenderjahr einmal oder mehrmals 35.000 EUR übersteigt; oder
• wenn sie in Zypern Gegenstände von in einem anderen Mitgliedstaat niedergelassenen Unternehmern erwerben, deren Wert 10.251 EUR im Kalenderjahr übersteigt oder voraussichtlich übersteigen wird.

Ab 1.10.2020 gilt die Registrierungsgrenze von 15.600 EUR nicht mehr. Ausländische Unternehmer, die nicht in Zypern ansässig sind, aber im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit steuerpflichtige Tätigkeiten in Zypern ausüben oder voraussichtlich ausüben, sind ab 1.10.2020 verpflichtet, sich für Mehrwertsteuerzwecke ohne Registrierungsschwelle zu registrieren.

Ausländische Unternehmer unterliegen für folgende Leistungen nicht der Registrierungspflicht:

• Erwerbe, bei denen der zyprische Käufer die MwSt schuldet;
• Dienstleistungen mit Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (reverse-charge).

Der ausländische Unternehmer kann sich in beiden Fällen jedoch freiwillig registrieren lassen.

Ausländischer Unternehmer erhalten bei Registrierungsfragen bei folgender Stelle Auskünfte:

Ministry of Finance

VAT Service-Headquarters

Corner of M. Karaoli and Gr. Afxentiou

1096 Nicosia

Telefax: [phone]

E-Mail: : [e-mail]

Postanschrift:	VAT Service, Headquarters
	1471 Nicosia
	Zypern

2.3 Verfahren zur Erteilung von MWSt-Nummern an ausländische Unternehmer

MwSt-Nummern werden von den regionalen MwSt-Behörden zugeteilt. Ausländische Unternehmer mit Niederlassung in Zypern reichen hierzu bei der regional zuständigen MwSt-Behörde ein ausgefülltes MwSt-Formular 101 ein. Die vier regionalen MwSt-Behörden befinden sich in Nikosia, Larnaca, Limassol und Paphos. Die Adressen sind in örtlichen Telefonbüchern und auf der MwSt-Website (www.mof.gov.cy/ce) zu finden.

Ausländische Unternehmer ohne Niederlassung in Zypern können sich registrieren lassen oder einen Steuerbevollmächtigten bzw. -vertreter bestellen (die Bestellung ist nicht verpflichtend). In diesen Fällen ist das MwSt-Büro des Gebiets, in dem der MwSt-Bevollmächtigte oder -Vertreter ansässig ist, für die Registrierung zuständig, und der MwSt-Vertreter muss ein MwSt-Formular 104 (Bestellung eines MwSt-Vertreters) einreichen. Pflichtverletzungen bei der Registrierung können mit einem Bußgeld von 85 EUR pro Monat geahndet werden.

2.4 Lieferschwelle bei innergemeinschaftlichen Versendungslieferungen nicht verbrauchsteuerpflichtiger Waren (nur bis 30.6.2021)

Die Lieferschwelle beträgt 35.000 EUR.

2.5 Erwerbsschwelle (bei innergemeinschaftlichen Erwerben durch Pauschallandwirte, Kleinunternehmer, steuerbefreite Unternehmer oder nicht unternehmerisch tätige juristische Personen)

Die Erwerbsschwelle beträgt 10.251 EUR.

2.6 Kleinunternehmergrenze

Die Steuerfreibetrag für Kleinunternehmer gilt für Umsätze bis 15.600 EUR.

3 Bestellung von Steuervertretern durch ausländische Unternehmer mit Sitz außerhalb der EU

3.1 Voraussetzungen der Bestellung

Nicht in der EU ansässige Unternehmer müssen einen Steuervertreter bestellen, wenn sie in Zypern steuerpflichtig sind oder, wenn dies nicht der Fall ist, in Zypern Umsätze bewirken, ohne dort über eine wirtschaftliche oder sonstige feste Niederlassung zu verfügen;

Eine Bestellungspflicht gilt auch im Falle einer natürlichen Person, wenn diese ihren ständigen Wohnsitz nicht in Zypern hat und das Land, in dem sie wirtschaftlich niedergelassen ist, nicht zur EU gehört und mit Zypern kein Rechtshilfeabkommen ähnlich denen innerhalb der EU abgeschlossen hat.

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