Fachbeiträge & Kommentare zu Steuerberatung

Rz. 84 Nach § 14 Abs. 1 S. 1 KStG kann nur ein gewerbliches Unternehmen Organträger sein. Während der Unternehmensbegriff nur eine Teilnahme am Wirtschaftsverkehr voraussetzt, also z. B. auch land- und forstwirtschaftliche und freiberufliche Unternehmen erfasst, engt das Merkmal "gewerblich" die Fähigkeit, Organträger zu sein, erheblich ein. Die Frage, ob der Organträger ein...mehr

Verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben, sind Einzelunternehmen, Personenhandelsgesellschaften und gewerblich geprägte Personengesellschaften, deren Gewerbeertrag im Erhebungszeitraum den Betrag von 24.500 EUR überstiegen hat. [1] Außerdem Kapitalgesellschaften (AG, KGaA, GmbH), wenn sie nicht von der Gewerbesteuer befreit sind[2] sowie Genossenschaften einschließlich eu...mehr

Im Unternehmen sind insbesondere folgende Bereiche besonders sensibel für datenschutzrechtliche Belange: Interne Daten, wie Finanzdaten, Erfindungen, Business Planning etc. Daten von Mitarbeitenden sowie Daten im Rahmen des Personalwachstums (z. B. Bewerbende) Daten von Kunden und Lieferanten Daten, die im Rahmen von Kommunikationsmaßnahmen und Internetauftritten erhoben werden D...mehr

In den sozialen Netzwerken ist Haufe für Steuerberater unter dem Namen "Haufe Steuerberatung" auf zwei Plattformen zu finden: Auf dem Karrierenetzwerk LinkedIn und auf Facebook, dem größten sozialen Netzwerk. Auf beiden Seiten erhalten Sie informativ aufbereitete Inhalte zu aktuellen Themen. "Haufe Steuerberatung" teilt regelmäßig Interviews mit spannenden Menschen aus der B...mehr

Wenn Sie täglich wissen wollen, was der BFH und die Finanzgerichte entschieden haben, welche Rechtsauffassung die Finanzverwaltung vertritt und welche Pläne der Gesetzgeber verfolgt, sind Sie auf unserem Portal haufe.de/steuern genau richtig. Tagesaktuelle News finden Sie dort in den Rubriken "Rechtsprechung", "Gesetzgebung & Politik" und "Finanzverwaltung". Außerdem bündeln...mehr

Auch in der Finanzverwaltung kann KI zur Bewältigung kontinuierlich steigender Anforderungen sowie dem Fachkräftemangel allein durch den demografischen Wandel beitragen. Außerdem lässt sich durch eine stärkere Automatisierung von Prozessen ein KI-basiertes Risikomanagement etablieren. Durch eine Analyse von historischen Daten können risikolose Fälle erleichtert verarbeitet w...mehr

Im Unterschied zu anderen KI-Anwendungen, die stark auf rein numerische Prozesse ausgerichtet sind, ist im Rechts- sowie Steuerbereich die Verarbeitung von Sprache die wichtigste Komponente der Arbeit. Aus diesem Grund galt viele Jahre der Rechts- bzw. Steuerbereich als wenig automatisierungsfreundlich und wurde vernachlässigt. Inzwischen wurde dieser Bereich aber kontinuier...mehr

Im Falle von Privatentnahmen durch den Unternehmer sind grundsätzlich Einzelaufzeichnungen zu führen, um den Anteil der unentgeltlichen Wertabgaben (umsatz-) steuerlich korrekt ermitteln zu können. Alternativ können i. d. R. Pauschbeträge aus der Richtsatzsammlung des Bundesfinanzministeriums verwendet werden. Dadurch wird der Unternehmer grundsätzlich von der aufwendigen Ei...mehr

• 2020 Tagungen mit Eventcharakter/Betriebliche Veranlassung/§ 4 Abs. 4 EStG Die Entscheidung des BFH v. 20.2.2019, XI B 15/18, BFH/NV 2020 S. 207, kann als Leitlinie für die steuerunschädliche Ausgestaltung von Tagungen angesehen werden. Entscheidend für die betriebliche Veranlassung der Tagung ist, dass die Tagung als solche der Erwerbssphäre zuzuordnen ist. Dies erfordert ...mehr

Mihatsch, Die LSt-Außenprüfung, DB 1985, 1099; Buciek, Nichtige Prüfungsanordnung und Verwertungsverbot, DB 1987, 1274; Gosch, LSt-Außenprüfung und Änderungssperre für LSt- und LSt-Nachforderungsbescheide, FR 1991, 130; Thomas, Verfahrensfragen zu LSt-Haftungs- und Pauschalierungsbescheiden, DStR 1992, 837, 896; Mösbauer, Zum Umfang der Mitwirkungspflichten des ArbG bei der LSt-...mehr

Steuerrechtlich gelten Gesellschafter einer Kommanditgesellschaft (KG)[1] – unabhängig davon, ob Kommanditist oder Komplementär[2] – als Mitunternehmer, die Einkünfte aus Gewerbebetrieb erzielen. Dies gilt auch, wenn der Gesellschafter in der KG mitarbeitet, z. B. als Geschäftsführer.[3] Nach § 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG gehören zu den steuerpflichtigen Gewinnanteilen auch die Ver...mehr

Für mitarbeitende Gesellschafter ohne Geschäftsführerfunktion ist ein Beschäftigungsverhältnis von vornherein grundsätzlich ausgeschlossen, wenn sie über mehr als die Hälfte des Stammkapitals verfügen.[1] Die Beschlussfassung erfolgt in der Gesellschafterversammlung grundsätzlich mit einfacher Mehrheit der abgegebenen Stimmen. Zwar obliegt das Weisungsrecht gegenüber den Bes...mehr

Steuerberatung beinhaltet natürlich in erster Linie die Hilfeleistung in Steuersachen (§ 2 StBerG). Ähnlich Rechtsanwälten bezeichnet der Gesetzgeber Steuerberater als "unabhängiges Organ der Steuerrechtspflege" (§ 32 Abs. 2 S. 1 StBerG).[9] Als solches "Organ" sind Steuerberater in diverse Pflichten eingebunden, die den beruflichen Alltag bisweilen unter ganz andere als ste...mehr

Zusammenfassung Überblick Es geht um einen oft unterschätzten, aber zentralen Aspekt der steuerberatenden Tätigkeit: dem professionellen Umgang mit sog. "schwierigen Mandanten". Dabei wird insbesondere der Zusammenhang zwischen spezifischen Mandantentypen, typischen Kommunikations- und Verhaltensmustern sowie den daraus resultierenden Herausforderungen für die Zusammenarbeitu...mehr

6.1 Beschreibung des Mandantentyps Der jammernde Mandant – auch bekannt als der Nörgler oder Klagende – kommt nicht mit lautem Zorn, sondern mit dauerhaftem Gejammer und Gezeter daher. Verhalten Er findet in nahezu jeder Situation etwas Negatives und teilt das auch ausführlich seinem Gegenüber mit. Egal, ob es um seine persönliche steuerliche Belastung, die allgemeine Wirtschaf...mehr

7.1 Beschreibung des Mandantentyps Der preis-sensible Mandant – umgangssprachlich auch gerne "Pfennigfuchser" genannt – ist extrem kostenbewusst. Verhalten und Denkweise Sein primärer Fokus liegt auf den Kosten der Beratung. Schon bei der ersten Kontaktaufnahme fragt er oft offensiv nach den Preisen: "Was kostet mich das? Gibt’s da einen günstigeren Weg?". Dieser Mandantentyp v...mehr

1.1 Beschreibung des Mandantentyps Der "Alleswisser" ist der Mandant, der überzeugt ist, ohnehin schon alles zu verstehen – oft besser als der Steuerberater selbst. Typische Situationen mit diesem Typus: Er hat sich im Internet oder bei Bekannten schlau gemacht und präsentiert seine eigenen "Expertentipps" mit Nachdruck. Verhalten und Denkweise Er neigt dazu, Ratschläge des Ste...mehr

8.1 Beschreibung des Mandantentyps Beim "Chaotischen" Mandanten herrscht das pure Durcheinander. Verhalten und Denkweise Ordnung und Fristen sind nicht seine Stärke. Er kommt mit einem Schuhkarton voll unsortierter Belege kurz vor Ultimo in die Kanzlei gestürmt oder schickt USB-Sticks voller digitaler Quittungen – natürlich ohne irgendeine Struktur. Typische Szenen: Telefonanru...mehr

9.1 Beschreibung des Mandantentyps Der Dauer-Anrufer und/oder Dauer-Mailer ist der Mandant, der praktisch ständig Ihre Aufmerksamkeit sucht. Verhalten und Denkweise Er ruft wegen jeder Kleinigkeit an – und wenn er nicht durchkommt, schickt er eine E-Mail, oft gleich mit hoher Priorität. Es vergeht kaum ein Tag ohne Kontaktaufnahme: "Ich hätte da nochmal eine Frage...", "Nur gan...mehr

10.1 Beschreibung des Mandantentyps In Zeiten von ChatGPT, Google & Co. taucht ein neuer Mandantentyp in der Kanzlei auf: der "Online-Gelehrte". Schon vor dem Beratungsgespräch hat er sich im Internet gründlich schlau gemacht – in Foren gelesen, KI-Tools befragt und YouTube-Videotutorials studiert. Entsprechend tritt er im Termin mit dem Gefühl auf, den Sachverhalt und die Lö...mehr

2.1 Beschreibung des Mandantentyps Der misstrauische Mandant begegnet der Kanzlei von Anfang an mit Vorsicht und Argwohn. Misstrauen und Argwohn könnte dabei auf schlechten Erfahrungen aus alten Beratungsverhältnissen herrühren, seien Sie also mit dieser Einstellung nicht zu kritisch. Verhalten und Denkweise Er hinterfragt jede Empfehlung zweimal, sucht nach Haken und Ösen in V...mehr

3.1 Beschreibung des Mandantentyps Der "Fordernde" Mandant tritt von Beginn an mit ausgesprochen hohen Erwartungen und einem stark ausgeprägten Anspruchsdenken auf. Verhalten und Denkweise: Er will alles, und zwar sofort. Termine macht er am liebsten "gestern" aus und diktiert diese nach seinem Kalender, Unterlagen sollen umgehend bearbeitet werden, und er lässt keinen Zweifel...mehr

4.1 Beschreibung des Mandantentyps Der "Unentschlossene" Mandant ist das personifizierte Zögern, was nicht zuletzt an Ihren Nerven zehrt. Verhalten und Denkweise Er tut sich enorm schwer damit, Entscheidungen zu treffen – seien es strategische Weichenstellungen in der Steuergestaltung oder auch nur die Wahl zwischen zwei Buchführungsvarianten. In Besprechungen wirkt er oft ausw...mehr

5.1 Beschreibung des Mandantentyps Der aggressive Mandantentyp ist sofort erkennbar: laut, konfrontativ und mitunter persönlich verletzend. Verhalten und Denkweise Diese Mandanten haben einen kurzen Geduldsfaden und einen scharfen, oft unangenehmen Ton. Bereits kleine Unstimmigkeiten können von ihnen zum Anlass genommen werden, verbal auszuteilen – sei es durch laute Wutausbrüc...mehr

Der "Fordernde" Mandant tritt von Beginn an mit ausgesprochen hohen Erwartungen und einem stark ausgeprägten Anspruchsdenken auf. Verhalten und Denkweise: Er will alles, und zwar sofort. Termine macht er am liebsten "gestern" aus und diktiert diese nach seinem Kalender, Unterlagen sollen umgehend bearbeitet werden, und er lässt keinen Zweifel daran, dass er als Mandant oberst...mehr

Ein paar praktische Tipps, um Misstrauen abzubauen und eine produktive Zusammenarbeit zu ermöglichen: Tipp 1: Vertrauensvorschuss geben. Auch wenn es paradox klingt – gehen Sie erst einmal mit einem positiven Menschenbild in die Beziehung. Unterstellen Sie dem Mandanten nicht pauschal Unfreundlichkeit, sondern begegnen Sie ihm freundlich und verbindlich. Oft taut er auf, wenn...mehr

Der preis-sensible Mandant – umgangssprachlich auch gerne "Pfennigfuchser" genannt – ist extrem kostenbewusst. Verhalten und Denkweise Sein primärer Fokus liegt auf den Kosten der Beratung. Schon bei der ersten Kontaktaufnahme fragt er oft offensiv nach den Preisen: "Was kostet mich das? Gibt’s da einen günstigeren Weg?". Dieser Mandantentyp vergleicht gerne Angebote und hat m...mehr

Wie der Name schon sagt, liegt die größte Herausforderung dieses Mandantentyps direkt im Bereich Honorar. Irrtum entlarvt: Viele Steuerberater fürchten „Der Mandant will nur billig“ – doch das ist nicht immer wahr, Mandanten wollen vor allem Wert fürs Geld. Der Preis-Sensible allerdings legt den Fokus stark auf möglichst wenig bezahlen. Herausforderungen im Einzelnen: Preissetz...mehr

Dieser Mandantentyp hinterlässt in der Kanzlei oft verbrannte Erde, wenn nicht richtig damit umgegangen wird. Kommunikation: Gespräche mit ihm sind geprägt von Spannung. Mitarbeiter gehen vielleicht schon mit Bauchschmerzen ans Telefon, wenn seine Nummer aufleuchtet. Sachliche Diskussionen werden schwierig, da er oft ins Persönliche abrutscht oder gar droht ("Wenn Sie das nic...mehr

Anfangs mag ein jammernder Mandant harmlos erscheinen – er schreit nicht, er droht nicht. Aber seine permanente Negativität kann auf Dauer ebenso belasten. Kommunikation: Die Gespräche ziehen sich in die Länge, da er immer wieder neue Aspekte seines Ungemachs ausbreitet. Aus einem 15-Minuten-Telefonat zur Besprechung der Quartalszahlen wird leicht eine Stunde Therapiegespräch...mehr

Ein Alleswisser-Mandant stellt auch bei der Honorarfrage besondere Herausforderungen. Da er meint, viele Aufgaben eigentlich selbst zu beherrschen, neigt er dazu, den Wert der Beratungsleistung zu unterschätzen. Er könnte argumentieren, bestimmte Arbeiten seien "doch nur Routine" oder" in 5 Minuten erledigt". Entsprechend kritisch begutachtet er Rechnungen und fragt detailli...mehr

Die Zusammenarbeit mit preis-sensiblen Mandanten ist geprägt von einem ständigen Aushandeln des Kosten-Nutzens. Kommunikation: In vielen Gesprächen kommt früher oder später das Thema Kosten auf. Das Team muss darauf gefasst sein, dass der Mandant oft nach "kostengünstigeren Alternativen" fragt. Beispiel: "Muss der Steuerberater das machen oder kann das mein Buchhalter erledig...mehr

Die Zusammenarbeit mit einem Alleswisser kann zermürbend sein. Kommunikation: Statt eines offenen Austauschs entwickelt sich oft ein Einbahnstraßen-Gespräch, bei dem der Mandant referiert und der Steuerberater kaum zu Wort kommt. Konstruktiver Rat wird als Kritik an der Expertise des Mandanten missverstanden. Das Team der Kanzlei empfindet solche Mandanten oft als anstrengend...mehr

Für die Kanzlei bedeutet der Umgang mit Alleswissern: gut vorbereitet und selbstbewusst, aber diplomatisch auftreten. Tipp 1: Nutzen Sie schriftliche Zusammenfassungen. Nach jedem Meeting mit einem Alleswisser sollte man das Besprochene z. B. per E-Mail festhalten ("Zur Erinnerung: Wir haben besprochen, dass…"). Das schafft Klarheit und kann später bei Honorarstreitigkeiten h...mehr

Die Zusammenarbeit mit einem chaotischen Mandanten ist – wenig überraschend – stressig und fehleranfällig. Kommunikation: Sie besteht zum Großteil aus Nachhalten, Erinnern und nicht zuletzt kreativem Improvisieren. Der Kanzlei-Postausgang an diesen Mandanten ist gefüllt mit E-Mails à la „Bitte liefern Sie noch…“ oder „Wir warten noch auf …“. Häufig sind mehrere Rückfragen nöt...mehr

Der misstrauische Mandant begegnet der Kanzlei von Anfang an mit Vorsicht und Argwohn. Misstrauen und Argwohn könnte dabei auf schlechten Erfahrungen aus alten Beratungsverhältnissen herrühren, seien Sie also mit dieser Einstellung nicht zu kritisch. Verhalten und Denkweise Er hinterfragt jede Empfehlung zweimal, sucht nach Haken und Ösen in Verträgen und vermutet nicht selten...mehr

Bei einem misstrauischen Mandanten ist die Honorarfrage ein sensibles Terrain. Er argwöhnt möglicherweise, die Kanzlei könnte mehr berechnen als geleistet oder unnötige Leistungen erbringen, nur um die Rechnung zu erhöhen. Konkrete Herausforderungen: Er will das Honorar höchst detailliert aufgeschlüsselt haben. Ein pauschaler Betrag ohne genaue Leistungsliste weckt sofort sei...mehr

Kommunikation: Sie läuft hier heiß. Mitarbeiter sind ständig mit diesem Mandanten im Gespräch oder beantworten seine E-Mails. Das stört den Arbeitsfluss beträchtlich – besonders wenn die Anfragen oft banal oder vorschnell sind. Beispiel: Der Mandant fragt etwas per E-Mail, bevor er darüber nachdenkt, dann ruft er kurz darauf an, um noch was hinzuzufügen, dann kommt vielleich...mehr

Honorartechnisch ist der Fordernde Mandant ein zweischneidiges Schwert. Einerseits erzeugt er oft Mehrarbeit, die eigentlich zu einem höheren Honorar führen müsste. Andererseits ist er nicht immer bereit, mehr zu bezahlen – schließlich sieht er seine Forderungen als normal an. Herausforderungen im Einzelnen: Wenn nach StBVV oder vereinbarten Pauschalen abgerechnet wird, droht...mehr

Tipp 1: Erwartungshaltung aktiv steuern. Entwickeln Sie einen Service-Level-Plan für Ihre Kanzlei. Darin legen Sie fest, welche Reaktionszeiten als Standard gelten und welche Sonderleistungen es gibt. Kommunizieren Sie diesen Plan insbesondere neuen Mandanten proaktiv. Das schafft klare Verhältnisse und schützt vor unrealistischen Ansprüchen. Tipp 2: Vertragliche Absicherung....mehr

Befindet sich ein Online-Gelehrter unter den Mandanten, spürt man das deutlich in der Kommunikation und Zusammenarbeit der Kanzlei. In der Gesprächsführung verschiebt sich die Dynamik: Statt einem unbedarften Mandanten die Grundlagen zu erklären, steht der Steuerberater nun gezielten Nachfragen ähnlich denen in der Steuerberaterprüfung und bisweilen einem besserwisserischen ...mehr

Der "Unentschlossene" Mandant ist das personifizierte Zögern, was nicht zuletzt an Ihren Nerven zehrt. Verhalten und Denkweise Er tut sich enorm schwer damit, Entscheidungen zu treffen – seien es strategische Weichenstellungen in der Steuergestaltung oder auch nur die Wahl zwischen zwei Buchführungsvarianten. In Besprechungen wirkt er oft ausweichend: klare Aussagen vermeidet ...mehr

Tipp 1: Beratungsprozess standardisieren. Entwickeln Sie einen Workflow zur Entscheidungsfindung: z. B. Erstgespräch mit Darstellung der Optionen, danach kurze Bedenkzeit, dann Entscheidungs-Meeting. Kommunizieren Sie dem Mandanten, dass das so üblich ist – das nimmt ihm das Gefühl, er müsste ewig überlegen. Tipp 2: Nutzen Sie Visualisierung. Unentschlossene Mandanten können ...mehr

Der Umgang mit dem "Online-Gelehrten" erfordert eine Kombination aus wirtschaftlichem Kalkül, psychologischem Feingefühl und klarer Kommunikation. Bewährt haben sich etwa folgende Strategien: Wirtschaftlich: Schnüren Sie Beratungspakete speziell für Selbstrechercheure – etwa eine kostengünstige "Prüfpauschale" zur Validierung der mitgebrachten Informationen. So kennt der Mand...mehr

Honorartechnisch birgt der Unentschlossene Tücken, die auf den ersten Blick gar nicht offensichtlich sind. Herausforderung 1: Umfangreicher Beratungsaufwand. Weil der Mandant viel Zuspruch und Wiederholung benötigt, investiert die Kanzlei deutlich mehr Beratungszeit. Das sind Stunden, die entweder extra berechnet werden müssten oder im vereinbarten Honorar untergehen. Bei ein...mehr

Der aggressive Mandantentyp ist sofort erkennbar: laut, konfrontativ und mitunter persönlich verletzend. Verhalten und Denkweise Diese Mandanten haben einen kurzen Geduldsfaden und einen scharfen, oft unangenehmen Ton. Bereits kleine Unstimmigkeiten können von ihnen zum Anlass genommen werden, verbal auszuteilen – sei es durch laute Wutausbrüche, sarkastische Kommentare oder s...mehr

Bei aggressiven Mandanten stellt sich vor allem die Frage: Wird unser Honorar überhaupt anerkannt und letztlich bezahlt, oder wird jeder Rechnungslauf zum weiteren Schlagabtausch? Herausforderungen: Ein aggressiver Mandant könnte versuchen, Rechnungen als Druckmittel einzusetzen ("Für den Mist zahl ich keinen Cent!"). Kommt es zu Meinungsverschiedenheiten über die Rechnung, i...mehr

Tipp 1: Schulung in Deeskalation. Überlegen Sie, Ihren Mitarbeitern (und sich selbst) ein Training im Umgang mit aggressiven Kunden zu gönnen. Dort lernt man Techniken, wie man in der Hitze des Gefechts kommuniziert, ohne Öl ins Feuer zu gießen. Z. B. Ich-Botschaften statt Vorwürfen ("Ich möchte Ihnen helfen, lassen Sie uns gemeinsam schauen…" statt "Sie müssen sich beruhige...mehr

Beim jammernden Mandanten liegen die Herausforderungen eher indirekt in der Honorarthematik. Zeit ist Geld: Der offenkundigste Effekt: Er beansprucht überproportional viel Zeit für zumeist unbezahlten Gesprächsbedarf, der nicht immer fachlich notwendig ist. Diese "Kummerkasten-Zeit" wird schwerlich abrechenbar sein. Wenn man jeden Anruf streng nach Minuten fakturierte, würde ...mehr

Der jammernde Mandant – auch bekannt als der Nörgler oder Klagende – kommt nicht mit lautem Zorn, sondern mit dauerhaftem Gejammer und Gezeter daher. Verhalten Er findet in nahezu jeder Situation etwas Negatives und teilt das auch ausführlich seinem Gegenüber mit. Egal, ob es um seine persönliche steuerliche Belastung, die allgemeine Wirtschaftslage oder das Kanzleihonorar geh...mehr