Künstliche Intelligenz und Compliance - Sicher KI in Kan ... / 5.3.4 Systemische Einordnung von KI-Systemen in der Finanzverwaltung

Auch in der Finanzverwaltung kann KI zur Bewältigung kontinuierlich steigender Anforderungen sowie dem Fachkräftemangel allein durch den demografischen Wandel beitragen. Außerdem lässt sich durch eine stärkere Automatisierung von Prozessen ein KI-basiertes Risikomanagement etablieren. Durch eine Analyse von historischen Daten können risikolose Fälle erleichtert verarbeitet werden.^[1] Optimalerweise führt dies auch zu einer schnelleren Fallbearbeitung gegenüber den Steuerpflichtigen sowie einer stärkeren Dienstleistungsorientierung.

Ein wichtiger Schritt in diese Richtung ist die automatisierte Amtsveranlagung, da sie risikoarme Sachverhalte automatisiert abwickelt. In einem Pilotprojekt hat das Finanzamt Kassel an ausgewählte Steuerpflichtige – insbesondere Arbeitnehmer und Rentner ohne steuerliche Vertretung – fertige Vorschläge für den Einkommenssteuerbescheid 2024 verschickt. Dabei griff die Finanzverwaltung auf bereits vorliegende Drittdaten zurück. Grundsätzlich ist dieses verfahrensrechtliche Instrument über den § 155 Abs. 4 AO möglich und § 88 Abs. 5 AO erlaubt den automationsgestützten Einsatz von Risikomanagementsystemen.^[2] Das Konzept der automatisierten Veranlagung eignet sich besonders bei Sachverhalten, bei denen bereits umfangreiche Informationen von Dritten vorliegen – eine Steuererklärung quasi nur noch "pro forma" erfolgen müsste. Über den Anwendungsfall der Arbeitnehmer- bzw. Rentnerveranlagung hinaus liegen auch weitere umfangreiche Drittdaten vor, die bei einer automatisierten Veranlagung berücksichtigt werden können.^[3]

Als weiteren Anwendungsfall hat die hessische Steuerverwaltung im Finanzamt Kassel den Steuer-Chatbot "Maxi" eingesetzt. Dieser ist für Mitarbeiter verfügbar, vergleicht Sachverhalte mit der aktuellen Rechtslage, unterstützt bei der F...