Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen

Daniel Faltermann

Schrifttum:

Niermann, AlterseinkünfteG – die steuerlichen Änderungen in der betrieblichen Altersversorgung, DB 2004, 1449;

Harder-Buschner, Steuerliche Förderung der betrieblichen Altersversorgung – Die Neuregelungen des BetriebsrentenstärkungsG, NWB 2017, 2417;

Plenker, Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten bei der bAV aufgrund des Betriebsrentenstärkungsgesetzes ab 01.01.2018, DB 2018, 81;

Meissner, Das BMF-Schreiben zur Förderung der betrieblichen Altersversorgung, DStR 2018, 99.

Verwaltungsanweisungen:

R 40b.1 und R 40b.2 LStR 2023; H 40b.1 und H 40b.2 LStH 2025;

BMF v 11.11.2004, BStBl I 2004, 1061 (Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge und betrieblichen Altersversorgung; Aufteilung von Leistungen bei der nachgelagerten Besteuerung nach § 22 Nr 5 EStG);

BMF v 28.10.2009, BStBl I 2009, 1275 (Einkommen-(lohn-)steuerliche Behandlung von freiwilligen Unfallversicherungen);

BMF v 31.03.2010, BStBl I 2010, 270 (Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge und betrieblichen Altersversorgung);

BMF v 28.09.2010, BStBl I 2010, 760 (Lohnsteuerliche Behandlung der Gewinnausschüttungen einer betrieblichen Versorgungseinrichtung; zeitliche Anwendung des Urt des BFH v 12.11.2009, VI R 20/07, BStBl II 2010, 845);

BMF v 14.03.2012 BStBl I 2012, 311 (Steuerliche Förderung der betrieblichen Altersversorgung;

Aufteilung von Leistungen bei der nachgelagerten Besteuerung nach § 22 Nr 5 EStG);

BMF vom 06.12.2017, BStBl I 2018, 147 (Steuerliche Förderung der betrieblichen Altersversorgung);

BMF v 12.08.2021, BStBl I 2021, 1050 (Steuerliche Förderung der betrieblichen Altersversorgung);

BMF v 15.03.2022, BStBl I 2022, 242 (Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug; Anwendung der Regelungen des § 8 Abs 1 S 2 und 3 und Abs 2 S 11 Hs 2 EStG).