I. Vorzulegende Unterlagen

1. Jahres- bzw. Einzelabschluss

Rn. 3

Stand: EL 48 – ET: 02/2026

Die Pflicht zur Vorlage erstreckt sich auf Unterlagen des Vorstands, also Bilanz, GuV (vgl. § 242), Anhang (vgl. §§ 264 Abs. 1, 284f.) und Lagebericht (vgl. §§ 264 Abs. 1, 289ff.). Unterliegt das UN gemäß § 316 Abs. 1 Satz 1 der Pflicht zur AP, so ist auch der Prüfungsbericht des AP vorzulegen, wobei die Vorlagepflicht des Prüfungsberichts durch den Vorstand gemäß § 170 Abs. 1 Satz 2 AktG (a. F.) im Zuge des sog. Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) vom 27.04.1998 (BGBl. I 1998, S. 786ff.) entfallen ist (vgl. Art. 1 Nr. 24 lit. a) KonTraG), da gemäß § 321 Abs. 5 Satz 2 der AR nunmehr direkt Empfänger des Prüfungsberichts ist (vgl. BT-Drs. 13/9712, S. 21f.). Muss der Vorstand gemäß den §§ 312ff. AktG einen Bericht über die Beziehungen zu verbundenen UN aufstellen, so ist auch dieser vorzulegen (vgl. § 314 Abs. 1 Satz 1 AktG). Sollte dieser Abhängigkeitsbericht prüfungspflichtig sein, muss der dazugehörige Prüfungsbericht ebenfalls dem AR zugeleitet werden. Stellt das UN für Publizitätszwecke einen EA nach internationalen RL-Standards gemäß § 325 Abs. 2a auf, so ist dieser ebenfalls zu unterbreiten.

2. Konzernabschluss

Rn. 4

Stand: EL 48 – ET: 02/2026

Da der KA und Konzernlagebericht sehr wichtige Unterlagen für die Überwachungstätigkeit des AR des MU sind, gilt es auch diese Unterlagen dem AR des MU vorzulegen. Vorstandsvorlagen sind der KA (vgl. § 297) und Konzernlagebericht (vgl. § 315ff.); vorlagepflichtig sind auch Teil-KA (vgl. ADS (1997), § 337 AktG, Rn. 12; Hüffer-AktG (2025), § 170, Rn. 2b). Vom AP unmittelbar und nicht etwa mehr seitens des Vorstands sind die Prüfungsberichte vorzulegen (vgl. § 321 Abs. 5 Satz 2), da der Prüfungsauftrag auch bezüglich des KA gemäß § 111 Abs. 2 Satz 3 AktG unmittelbar durch den AR erteil...