Blockchain-Technologie und Steuerrecht: Besteuerung von ... / 3.8.4 Praktische Tipps beim Softwareeinsatz

Der Zugangs- und Verkaufszeitpunkt für die Bestimmung des Kryptowerts sowie der Besteuerung von Kryptotransaktionen ist wichtig. In der Praxis werden jedoch auf unterschiedlichen Plattformen verschiedene Krypto-Assets meist in einer kurzen Zeit gehandelt, damit aus Kurzschwankungen und Trends ein Profit erzielt werden kann. Für die nachträgliche Dokumentation dieser Transaktionen zur Darstellung gegenüber der Finanzverwaltung aber auch für die interne Ermittlung der Besteuerung ist eine händische Erfassung nicht zu empfehlen. Über die meisten Krypto-Exchanges können Reports extrahiert werden, die für eine Dokumentation und Berechnung als Basis herangezogen werden können. Je nach Umfang der getätigten Transaktionen kann diese Methode ausreichen. Sind das Transaktionsvolumen und die Transaktionsarten (Swaps, Hebelprodukte, etc.) jedoch hoch und komplex, empfiehlt sich die Verwendung spezialisierter Krypto-Steuersoftwarelösungen. Die Anzahl der Krypto-Transaktionen kann signifikant steigen, wenn Trading-Bots z. B. bei Krypto-Games oder auf Krypto-Exchanges eingesetzt werden. Je nach Programmierung kann durch diese Trading-Bots schnell eine 6- bis 7-stellige Anzahl an Transaktionen pro Jahr zusammenkommen. Diese hohe Anzahl an Transaktionen (Trades) ist von Krypto-Hodlern zu unterscheiden, die langfristig Token halten.

Meist verfügen professionelle Krypto-Trader über viele on-chain Wallets und sind auf unterschiedlichsten Krypto-Exchanges aktiv. Die Zusammenführung dieser Transaktionshistorien zu einer Steuererklärung können daher komplex sein.

Teilweise werden auch Airdrops, NFT, Shitcoins oder sonstige Token in die Wallet eingelegt. Diese können über den Public-Key ohne aktive Handlung in die Wallet eingelegt werden, also auch gegen den Willen des Steuerpflichtigen. Dies st...