Fachbeiträge & Kommentare zu Finanzplanung

Rz. 36 Im Gegensatz dazu können qualitative Kriterien grundsätzlich nicht "quantifiziert" bzw. in geeigneter Weise messbar gemacht werden, ohne dass subjektive Einschätzungen in die Beurteilung einfließen. Ihre Berücksichtigung ist jedoch oftmals notwendig, da einerseits nicht in allen Kundensegmenten hinreichend aussagekräftige und aktuelle quantitative Daten vorliegen und ...mehr

Rz. 123 Eine Auswirkung der Finanzmarktkrise, die auch viele Jahre später noch nicht vollständig beseitigt werden konnte, waren die teilweise sehr hohen Bestände an notleidenden Krediten in den Bilanzen einiger Institute. Die europäischen Institute waren davon unterschiedlich stark betroffen, wobei in einzelnen Ländern eine Konzentration dieser "Institute mit hohem NPL-Besta...mehr

Rz. 131 Im Interesse einer aussagekräftigen Risikoberichterstattung sollten die Risikodaten korrekt und konsistent sein. Hierfür sollten die Möglichkeiten zum Abgleich und zur Plausibilisierung der Risikodaten mit den im Institut vorhandenen Informationen genutzt werden. So fordert der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (BCBS), die Risikodaten mit anderen im Institut zur V...mehr

Bevor wir uns mit den Detailfragen befassen, möchten wir Ihnen hier einen Organisationsplan an die Hand geben, der Ihnen auch verdeutlicht, wie umfangreich – und damit zeit- und personalaufwendig – die Ausrichtung eines Jubiläumsfestes ist. Grobplanung Personelle Planung Aufgabenliste erstellen (dabei bereits thematische Arbeitsgruppen erstellen. Z. B. Catering, Technik, Werbun...mehr

Rz. 38 Nach dem in Deutschland vorherrschenden dualistischen System der Verwaltungsorgane wird zwischen der Geschäftsleitung gemäß § 25c KWG und dem Aufsichtsorgan gemäß § 25d KWG unterschieden. Die Anforderungen der EBA an Geschäftsleiter und Aufsichtsorgane decken vor dem Hintergrund unterschiedlicher Unternehmensführungsstrukturen in den EU-Mitgliedstaaten dagegen sowohl ...mehr

Rz. 278 Die Entscheidung über die strategischen Planungshorizonte wird der Geschäftsleitung des Institutes überlassen. Es ist üblich, dass planerisch-strategische Überlegungen in verschiedenen Zyklen erfolgen. Häufig wird zwischen kurz-, mittel- und langfristiger Planung unterschieden, die jeweils Zeiträume von einem über drei bis fünf oder sogar zehn Jahre umfassen. Darüber...mehr

Überblick Weltweit fließen jährlich über 1 Billion US-Dollar in die digitale Transformation – die Umwandlung traditioneller in digitale Geschäftsmodelle. Der größte Teil davon in den USA. Aber auch in Deutschland wird investiert. Jedes zweite deutsche Unternehmen investiert in die Digitalisierung. Überall entstehen Gründerzentren, Unternehmen investieren in IT-Technik und Pe...mehr

Die Finanzplanung setzt sich aus 2 Komponenten zusammen: der Ermittlung des persönlichen Finanzbedarfs zur Sicherung des Lebensunterhalts und der betrieblichen Finanzplanung. Die persönliche Finanzplanung sollte für einen Zeitraum von mindestens 1 Jahr erstellt werden. Hier sollte ermittelt werden, welche finanziellen Mittel für Miete und Nebenkosten, Lebensführung (Ernährung...mehr

Im Rahmen der Investitionsplanung sollte eine Tabelle erstellt werden, die sämtliche Gegenstände enthält, die im Vorfeld der Geschäftseröffnung sowie in den ersten 3 Geschäftsjahren voraussichtlich angeschafft werden müssen. Gleiches gilt für bereits vorhandene Gegenstände des Privatvermögens, z. B. ein Notebook PC oder einen Pkw, die künftig betrieblich genutzt werden solle...mehr

Aus der Finanz- und Liquiditätsplanung lässt sich die Ergebnisplanung ableiten. Deren Ziel besteht darin, das betriebswirtschaftliche Ergebnis des Jahres und den steuerpflichtigen Gewinn zu ermitteln. Das Planergebnis lässt sich im Fall der Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung vereinfachend aus den Jahreswerten der Finanzplanung ableiten, indem der Finanzmittel...mehr

Rz. 152 Bei der GmbH & Co. KG konnten Gesellschafterdarlehen über § 172a HGB a. F. i. V. m. den §§ 32a und 32b GmbHG a. F. im Außenverhältnis wie Eigenkapital zu behandeln sein. Für derartige kapitalersetzende Darlehen galt eine Rückzahlungssperre. Der besondere Charakter dieser Gesellschafterdarlehen führte allerdings nicht dazu, dass sie in der Handels- und Steuerbilanz al...mehr

Rn. 116 Stand: EL 42 – ET: 05/2024 Grds. ist davon auszugehen, dass auf Produktion, Vertrieb und Verwaltung entfallende "operative Zinsen" (abgegrenzt von den Finanzierungszinsen) und "Kosten- bzw. Betriebsteuern" (abgegrenzt von den "Steuern vom Einkommen und vom Ertrag") auch in einer funktionsorientierten GuV aufgrund der diesbezüglichen Identität der GuV-Schemata des § 27...mehr

Rn. 83 Stand: EL 41 – ET: 12/2023 Die Prüfung des Lageberichts hat mit der gleichen Sorgfalt zu erfolgen, wie dies für den JA der Fall ist. Dies erfordert, dass der AP bei der Gewinnung seines Prüfungsergebnisses ebenfalls darauf zu achten hat, dass mit hinreichender Sicherheit und Genauigkeit keine wesentlichen Fehler im Lagebericht enthalten sind. Indes unterscheidet sich d...mehr

In einer Due Diligence werden die erforderlichen Informationen sorgfältig zusammengetragen und einer Chancen- und Risikobewertung unterzogen. Die Prüfung kann sich auf folgende ausgewählte Fachbereiche und Prüffelder beziehen, wobei es in der Praxis nicht immer möglich ist, trennscharf zu arbeiten und es daher zu Überschneidungen oder anderen Zuordnungen als gezeigt kommen k...mehr

Planung bedeutet technisch gesehen die Erzeugung von Daten mit einem zukünftigen Zeitbezug. Während im Berichtswesen die Daten von der Software aus Datenbanken abgefragt werden, müssen Planungswerkzeuge daher auch ein Zurückschreiben von Daten ermöglichen (Abb. 8). Planungs- und Budgetierungsprozesse benötigen darüber hinaus umfangreiche Funktionen für Plandateneingabe, Date...mehr

Die Digitalisierung ist in vielen Unternehmen bereits seit Jahren im Gange und hat in vielerlei Hinsicht zu einer Veränderung und Verbesserung von Geschäftsprozessen geführt. Die digitale Abbildung von Geschäftsprozessen ermöglicht auch die Erfassung großer Datenmengen, von denen sich Unternehmen wertvolle Erkenntnisse erhoffen. Um nützliche Informationen zu erhalten, müssen...mehr

Nach Eintritt der Zahlungsunfähigkeit oder Überschuldung der GmbH müssen Geschäftsführer gem. § 15a Abs. 1 InsO ohne schuldhaftes Zögern, spätestens aber nach 3 Wochen die Eröffnung des Insolvenzverfahrens beantragen. Das gilt auch dann, wenn ein Gläubiger der GmbH bereits einen solchen Antrag gestellt hat; die Antragspflicht des Geschäftsführers entfällt erst, wenn das Inso...mehr

Rz. 3 Die Bildung und Anlage der Rücklage ergibt sich aus dem Liquiditätsmanagement der Bundesagentur für Arbeit. In der Zentrale der Bundesagentur für Arbeit wird die Finanzplanung für die Bundesagentur für Arbeit, die Sicherstellung der Zahlungsfähigkeit und die Steuerung des Geldhandels betrieben. Gegenüber den Kreditinstituten werden Geldeingänge und Fälligkeiten disponi...mehr

Rz. 20 Abs. 2 listet die Finanzierungsquellen bzw. -wege für den Versorgungsfonds auf. Diese sind abschließend (Abs. 2 Nr. 1 bis 3). Eine einmalige Zuweisung bei Bildung des Versorgungsfonds war nach Abs. 2 Nr. 1a. F. vorgeschrieben und erforderlich, damit die aktuellen Versorgungsempfänger einbezogen werden konnten. Insoweit wurden die Versorgungslasten vorweggenommen. Da s...mehr

Rz. 52 Der Innovationsausschuss hat die Verfahrensordnung (Stand 17.2.2020) beschlossen, die vom BMG genehmigt worden ist und nach § 1 (Regelungsgegenstand) insbesondere die Arbeitsweise des Innovationsausschusses und seine Zusammenarbeit mit der Geschäftsstelle des Innovationsausschusses, dem Expertenpool und der Arbeitsgemeinschaft der Wissenschaftlichen Medizinischen Fachges...mehr

In den meisten betrieblichen Bereichen erfüllen Kennzahlen wichtige unterstützende Funktionen. Sie fassen z.B. Arbeitsergebnisse zusammen und ermöglichen einen schnellen Einstieg vor allem in komplexe Themen. Auch die Finanzplanung kann mit Kennzahlen vervollständigt und transparenter gestaltet werden. Ein wichtiger Aspekt ist die Bereitstellung ergänzender Informationen bzw...mehr

Wie sich die rollierende Finanzplanung in der Praxis umsetzen lässt, wird im Folgenden an einem Beispiels mit einem Excel-Tool gezeigt. Das Tool ist dabei grundsätzlich für den Einsatz in allen kleineren und mittelständischen Unternehmen geeignet, unabhängig von Branche oder Spezialisierungsgrad. 6.1 Randbedingungen für den Umgang mit der Excel-Datei Die Datei setzt sich aus 8...mehr

Allgemein wird unter einer gleitenden, sukzessiven oder rollierenden Planung eine Planung verstanden, die nicht einmal in einer Periode, z.B. einem Geschäftsjahr, erstellt, sondern die in regelmäßigen Intervallen innerhalb dieser Periode überprüft und bei Bedarf vollständig oder in Teilbereichen ergänzt oder erneuert wird. Eine regelmäßige und vollständige Überarbeitung der ...mehr

Um zu wissen, wie sich die wirtschaftliche Situation des Betriebes voraussichtlich entwickeln wird, müssen daher zunächst alle anderen Teilpläne, z.B. Umsatz-, Kosten- und Investitionsplanung sowie die Planung der neutralen Ein- und Auszahlungen etwa aus Finanz- oder Devisengeschäften, erstellt werden. Die aus diesen Aktivitäten resultierenden Zahlungsströme werden dann sukz...mehr

Zusammenfassung Einen permanenten Überblick über die finanzielle Lage des Betriebes zu haben gehört nicht nur in wirtschaftlich schwierigen Zeiten zu den elementaren Aufgaben eines Unternehmens und seiner Verantwortlichen. In einem Umfeld, in dem täglich eine Fülle von Daten, Informationen und Aussagen über neue Trends oder Entwicklungen generiert werden, benötigen Sie ein In...mehr

Klar ist, dass keine Form der Finanzplanung die für die Produktionsplanung notwendigen Details bezüglich Produkthierarchie (Ebene der Materialnummer) und Timing liefern kann. Nachgelagerte Feinplanungsschritte sind also in jedem Fall nötig. Doch welcher Planungsprozess sollte die Informationsbasis für die Feinplanung liefern? Aufgrund des einjährigen Planungsrhythmus und des ...mehr

Eine fundierte Finanz- und Liquiditätsplanung ist für Unternehmen aller Größen und Branchen wichtig. Ohne eine vollständige Planung und Übersicht der für einen bestimmten Zeitraum anstehenden Ein- und Auszahlungen ist ein erfolgreiches Wirtschaften kaum möglich. Allein die Fülle der Vorgänge und die Komplexität der Zahlungsströme macht es selbst für routinierte Mitarbeiter u...mehr

Die Datei setzt sich aus 8 Arbeitsblättern zusammen, die miteinander verbunden sind. Die Arbeitsblätter im Einzelnen: Checkliste Originalplan Überarbeitung 1 – 4 Dokumentation Kennzahlen. Die Besprechung der Mappen geschieht in der empfohlenen Reihenfolge der Bearbeitung. Um einen optimalen Umgang mit der Datei und den zugehörigen Arbeitsmappen zu erreichen, sollten im Vorfeld ein...mehr

Die eigentliche Planungsarbeit beginnt mit dem Arbeitsblatt Originalplanung. Arbeitsblatt Originalplanung Das Arbeitsblatt Originalplanung ist der Ausgangspunkt für die rollierende Überarbeitung einschließlich der bereits geschilderten Fortschreibung in das Folgejahr. In diesem Arbeitsblatt werden alle Ein- und Auszahlungen des Unternehmens erstmalig für einen Zeitraum von 12 ...mehr

Einen permanenten Überblick über die finanzielle Lage des Betriebes zu haben gehört nicht nur in wirtschaftlich schwierigen Zeiten zu den elementaren Aufgaben eines Unternehmens und seiner Verantwortlichen. In einem Umfeld, in dem täglich eine Fülle von Daten, Informationen und Aussagen über neue Trends oder Entwicklungen generiert werden, benötigen Sie ein Instrument, um de...mehr

Die Überarbeitung bzw. Fortschreibung der Planung erfolgt mithilfe der Arbeitsblätter "1-4 Überarbeitung". Arbeitsblätter "1-4 Überarbeitung" Im nächsten Schritt erfolgt bei Anwendung der rollierenden Planung die Überarbeitung der Originalplanung. Dazu stehen in der Excel-Datei die Mappen "1-4 Überarbeitung" zur Verfügung. Aufgrund der Tatsache, dass alle Daten aus der Mappe "...mehr

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Kernelement einer rollierenden Finanzplanung ist ein klassischer Finanzplan, der entsprechend der beschriebenen Anforderungen erweitert und ausgebaut werden muss. Ein Finanzplan ist eine Übersicht über alle in einer Periode anfallenden Zahlungsströme eines Unternehmens. Neben den Ein- und Auszahlungen umfasst er in der Regel auch einen Bereich, in dem der Überschuss der Einz...mehr

Das Aufstellen eines Finanzplans genügt natürlich nicht, um die Finanzlage eines Betriebes zu verbessern oder zu stabilisieren. Er kann lediglich Hinweise geben, ob, wann und in welchem Umfang mit finanziellen Engpässen zu rechnen ist. Eine elementare Zusatzanforderung an das Controlling in Zusammenarbeit mit den Entscheidungsträgern sind die Erarbeitung und Umsetzung von Vo...mehr

Eine wertvolle Unterstützung bei der Darstellung und Anlayse von Ergebnissen können Kennzahlen leisten. Eine Auswahl nützlicher Kenngrößen ist im Arbeitsblatt "Kennzahlen" vorgegeben (s. Abb. 10). Das Blatt können Sie sofort für Präsentationszwecke nutzen, weil einige Kennziffern automatisch aus der aktuellen Planung heraus erstellt werden, etwa die "unmittelbare Liquidität",...mehr

Ein wichtiges Hilfsmittel sowohl bei der Erstellung als auch der späteren Veränderung der Planung ist eine sach- und fachgerechte Dokumentation. Zunächst sollten für jeden Bereich (Betrieb, Investitionen, Finanzen) die Prämissen festgehalten werden, mit deren Hilfe die Planung erstellt worden ist. Damit ist jederzeit nachvollziehbar, warum die Originalplanung so und nicht an...mehr

Die Cashflow-Planung der Projekte ergibt sich aus der Differenz aller zahlungswirksamen Erträge und den zahlungswirksamen Aufwendungen. Dabei sollte die im Rahmen der Finanzplanung erstellte Cashflow-Planung mit der Summe der Cashflows aus den Wirtschaftlichkeitsrechnungen für die einzelnen Projekte für das Planjahr übereinstimmen. Abweichungen können sich u. a. dadurch erge...mehr

Die Anpassung des Planungsprozesses über ein unternehmensweites, mehrjähriges Planungsprojekt (Planning Excellence @ Kärcher) soll auch im Bereich der Performance Steuerung nachhaltige Vorteile bringen. Zudem kann eine hochwertige und effiziente Planung auf der Basis von Werttreibern und Forecasts auch bei der Vorbereitung und Vermeidung von Unternehmenskrisen helfen (s. Abb...mehr

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die Projektplanung in die GuV-Planung der Jahresfinanzplanung zu integrieren. Am weitesten verbreitet sind folgende Methoden: Ausweis der Projektwerte: Die GuV-Planung im Rahmen der jährlichen Finanzplanung wird auf Kontenebene von den Fachbereichen in Zusammenarbeit mit dem Controlling erstellt. Die Planung erfolgt auf Basis von Vergangenh...mehr

Gerlinde Waldmann hat sich die notwendigen Zahlen zusammengestellt: Die entsprechenden Daten aus der Buchhaltung und dem Bankenverkehr sind unproblematisch für sie, weil sie mit diesen Daten täglich arbeitet. Die Verkaufsstatistik musste ihr Mann erstellen. Mit einem einfachen Schema hat Gerlinde Waldmann eine umfassende Finanzplanung erstellt. Diese ist in Auszügen in Abb. 2 z...mehr

Planungsrichtung Die Komplexitätsreduktion legt also eine Top-down-Planung nahe, doch sollte dies ja nicht der einzige Beweggrund für die Ausgestaltung der Planungsprozesse sein. Es lohnt sich, sich dieser Frage auf einem Umweg zu nähern, denn zunächst muss hier zwischen verschiedenen Aspekten bezüglich der Planung unterschieden werden: Nominalgüterprozess: Dies ist die üblich...mehr

Die Beschaffenheit der Start-Ups mit ihren besonderen Anforderungen an das Controlling machen vor dem Hintergrund des klassischen Controllings eines besonders deutlich: Das Controlling entwickelt sich mehr und mehr zu einem dynamischen Controlling, in dem der Controller als Business-Partner unterstützt (s. Abb. 6). Das Bild des Controllers, der eng in Zusammenarbeit zwischen...mehr

Simon Waldmann ist Inhaber und Geschäftsführer eines Sägewerks in Süddeutschland. Er hat sich auf die Verarbeitung von Laubhölzern für die gehobene Möbelindustrie spezialisiert, verarbeitet aber auch Nadelhölzer für die Grundauslastung seines Werks. Trotz florierender Umsätze kommt es häufig zu Engpässen bei der Liquidität. In den vergangenen Monaten musste er bereits mehrfac...mehr

Was bisher unerwartet eingetreten ist, nämlich Liquiditätsengpässe in unregelmäßigen Abständen, macht die aufgestellte Finanzplanung im Voraus deutlich. Es ist damit abzusehen, wann mit einer Unterdeckung zu rechnen ist. So können Waldmann und seine Frau früher reagieren und versuchen, mögliche Lücken zu schließen, etwa, indem Auszahlungen verschoben oder bei säumigen Kunden...mehr

Im Rahmen des durchgeführten Projekts haben sich 3 wesentliche Aspekte herausgestellt, die es bei der Integration von Planungs- und Forecast-Prozessen zu beachten gilt: Die Einbindung von Funktionen jenseits von Finanzen und Controlling ist entscheidend für den Projekterfolg – der integrierte Planungsansatz ist kein reiner Finanzplanungsprozess. Es ist besser, klein anzufangen...mehr

Bei einer erfolgreichen Fortentwicklung des Start-Ups erfolgt dann die weitere Anpassung und Umsetzung der Geschäftsidee und sowie weiteres Wachstum. Letzteres betrifft nicht nur die Umsätze, sondern auch die sachlichen und personellen Ressourcen des Start-Ups. Damit besteht die Möglichkeit (und Notwendigkeit) zur Ausdifferenzierung der Führungsaufgaben. Zugleich wächst auch...mehr

Umsatz Der Umsatz ist immer Ihre wichtigste Quelle für Einzahlungen. Er macht in der Regel deutlich mehr als 80 bis 90 % aller Einzahlungen aus. Übernehmen Sie die monatlichen Planumsätze Ihrer Ergebnisplanung. Grundsätzlich sollten Sie zuerst die Unternehmensplanung und im Anschluss die Finanzplanung erstellen. Allerdings ist die Umsatzplanung für fast jedes Unternehmen der v...mehr

Oftmals existieren in Unternehmen zwei Welten parallel nebeneinander. Zum einen die strategische Welt, die sich im Mittelstand meist nur in den Köpfen des Managements oder gegebenenfalls in einer Powerpoint-Präsentation wiederfindet, zum anderen die operative Welt, in der einzelne Steuerungsaufgaben mit isolierten Teillösungen allenfalls in einer Tabellenkalkulation abgebild...mehr

Zu jedem Teilprozess gibt es spezielle Optimierungsmöglichkeiten. Segmentierung, Reduzierung und Harmonisierung des Lieferantenportfolios Die bei Beginn der Zusammenarbeit bzw. bei Auftragserteilung mit den Lieferanten ausverhandelten Bedingungen haben langfristige und direkte Auswirkungen auf den Kapitalabfluss aus dem Unternehmen. Um die eigene Verhandlungsposition und -stra...mehr

Ziele Mithilfe des Investitionscontrollings sollen rationale Investitionsentscheidungen getroffen und Investitionsprojekte erfolgreich gesteuert werden. Dazu schafft das Investitionscontrolling Transparenz über die Wirtschaftlichkeit und Finanzierbarkeit von Investitionen und legt entsprechende Standards ihrer Beurteilung und Dokumentation fest (vgl. Abb. 12). Inhalte Investit...mehr