Kassenführung, die richtige Erfassung von Einnahmen

Wo die Probleme sind:

• Das richtige Konto
• Bareinnahmen
• Giro-/Kreditkartenzahlung
• Ausweis im Kassenbuch
• Ordnungsmäßigkeit

1 So kontieren Sie richtig!

Praxis-Wegweiser: "Das richtige Konto"
Kontenbezeichnung Kasse
Eigener Kontenplan	SKR 03
	1000
IKR	SKR 04
2880	1600
	Kostenstelle/ Schlüssel

Praxis-Wegweiser: "Das richtige Konto"
Kontenbezeichnung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Eigener Kontenplan	SKR 03
	1401
IKR	SKR 04
2400	1201
	Kostenstelle/ Schlüssel

So kontieren Sie richtig!

Das Kassenbuch ist dazu bestimmt, alle Bareinnahmen zu erfassen. Obwohl das Kassenbuch nur für Bareinnahmen vorgesehen ist, werden häufig auch die Zahlungen des Kunden mit der Giro-/Debit- und/oder Kreditkarte ins Kassenbuch eingetragen. Das führt nach Auffassung der Finanzverwaltung dazu, dass die Kassenführung nicht mehr ordnungsgemäß ist. Unbare Einnahmen, wie z. B. Zahlungen mit Giro-/Debit- oder Kreditkarte, müssen daher, um die Ordnungsmäßigkeit der Kassenbuchführung zu gewährleisten, getrennt erfasst und gebucht werden. Zahlungen der Kunden mit der Giro-/Debit- oder Kreditkarte bucht der Unternehmer z. B. auf das Konto "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen" 1401 (SKR 03) bzw. 1201 (SKR 04).

Buchungssatz:

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

an Erlöse

2 Praxis-Beispiel für Ihre Buchhaltung: Getrennte Erfassung von baren und unbaren Einnahmen

Die Kunden eines Buchhändlers zahlen ihre Einkäufe entweder in bar oder mit einer Giro-/Debitkarte. Der Buchhändler zeichnet die Bareingänge in einem Kassenbuch auf. Die Zahlungen von Kunden, die mit einer Giro- oder Debitkarte zahlen, zeichnet er getrennt vom Kassenbuch auf. Die Barzahlungen am 20.1.01 betrugen 398 EUR (371,97 EUR + 26,03 EUR Umsatzsteuer). Die Summe der unbaren Einnahmen, also die Zahlungen mit einer Giro-/Debitkarte, belief sich auf 643,80 EUR (601,69 EUR +42,11 EUR). Um die Zahlungen mit Giro-/Debitkarten bis zur Gutschrift auf seinem Konto getrennt v...