Planung / 2 Operative Planung

Die operative Planung ist eine kurzfristige Planung, die sich auf das kommende, maximal auf das übernächste Geschäftsjahr, erstreckt. Bei der operativen Planung werden vor allem Umsätze, Kosten, Gewinn und Liquidität geplant.

Alle Abteilungen, die von der Planung betroffen sind, z. B. Vertrieb, Produktion, Einkauf, Personal, F&E, erstellen dazu Teilpläne, z. B. Absatzmengen- und Preisplanungen, Kapazitäts-, Material- und Personalplanungen, Sachkostenplanung, Investitionsplanung usw.. Aus diesen Teilplänen wird die Gesamtplanung des Unternehmens für das kommende Geschäftsjahr erarbeitet. Kennzeichen der operativen Planung ist der ausgeprägte Detaillierungsgrad und die "Zahlenorientierung". Alle wichtigen Daten, z. B. Absatzmengen, Preise, Konditionen, Materialverbrauch und -kosten, Personalkosten, sonstige Kosten (u. a. Raumkosten, Werbung, Abschreibungen, Energien), Ergebnisplan oder Investitionen, werden schriftlich festgehalten. Um eine noch genauere Ausgangsbasis zu erhalten, werden die Jahreswerte auf Monate verteilt.

Praxis-Tipp

Nicht alle Positionen linear auf die Monate verteilen

Sie sollten bei der Umrechnung der operativen Planwerte auf Monatswerte beachten, dass wichtige Größen nicht einfach durch zwölf geteilt werden können. Die Werte müssen pro Monat individuell geplant werden. Gegebenheiten wie saisonale Umsatzsprünge, Urlaubszeiten, Kundengewohnheiten u. a. müssen in die Verteilung nach Monaten mit einfließen. Das betrifft vor allem Umsätze, Materialeinsatz und zum Teil Personalkosten, z. B. Urlaubs- und Weihnachtsgeld, Saisonarbeiter. Die restlichen Kosten können meist relativ konstant auf Monate verrechnet werden (Jahreswerte durch 12 dividieren).

Planungszeitraum

Die operative Planung beginnt in den meisten Unternehmen zwischen August und Oktober. Die Planun...