Littmann/Bitz/Pust, Das Einkommensteuerrecht, EStG § 3 S ... / B. Weitere Steuerbefreiungen im EStG (Handzik)

Rn. 2601

Stand: EL 170 – ET: 01/2024

Der Steuerbefreiungskatalog in § 3 EStG ist nicht abschließend. Das EStG idF der Bekanntmachung vom 08.10.2009, BGBl I 2009, 3366 enthält weitere Vorschriften, die zB Steuerbefreiungen (zB durch Freibeträge, Freigrenzen oder Steuerermäßigungen) enthalten:

• § 3a EStG: Sanierungserträge;
• § 3b EStG: steuerfreie Zuschläge zum Arbeitslohn;
• § 8 Abs 2 S 11, 12 EStG: Sachbezugs-Freibetrag für ArbN;
• § 8 Abs 3 S 2 EStG: Freibetrag für ArbN-Rabatte;
• § 9a EStG: Pauschbeträge für WK;
• § 13 Abs 3 EStG: Freibetrag für Einkünfte aus LuF;
• § 14 EStG: Freibetrag für Veräußerungsgewinne aus LuF;
• § 14a Abs 1, 4, 5 EStG: Freibetrag bei der Veräußerung bestimmter Betriebe im Bereich der LuF;
• § 16 Abs 4 EStG: Freibetrag für Veräußerungsgewinne bei Gewerbetreibenden;
• § 17 Abs 3 EStG: Freibetrag für Veräußerungsgewinne bei wesentlicher Beteiligung;
• § 19 Abs 2 EStG: Versorgungsfreibetrag;
• § 20 Abs 9 EStG: Sparer-Pauschbetrag;
• § 22 Nr 3 S 2 EStG: Freigrenze bei sonstigen Leistungen;
• § 23 Abs 3 S 5 EStG: Freigrenze für Spekulationsgewinne;
• § 24a EStG: Altersentlastungsbetrag;
• § 24b EStG: Entlastungsbetrag für Alleinerziehende;
• § 31 EStG: Familienleistungsausgleich;
• § 32 Abs 6 EStG: Kinderfreibetrag, Betreuungsfreibetrag;
• § 32a Abs 1 Nr 1 EStG: Grundfreibetrag für das Existenzminimum;
• §§ 33a – 33b EStG: Freibeträge für außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen;
• § 34 Abs 1 EStG: sog Fünftel-Regelung bei außerordentlichen Einkünften, § 34 Abs 3 EStG: ermäßigter Steuersatz bei Veräußerungsgewinnen;
• § 34a EStG: Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns;
• § 34b EStG: ermäßigte Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften aus Forstwirtschaft;
• § 34c EStG: Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften;
• § 34f EStG: Steuerermäßigung für StPfl mit Kindern bei Inanspruchnahm...