Jahreswechsel 2025/2026: Lohnsteuerliche Änderungen / 6 Gesetzliche Änderungen zum Jahreswechsel 2025/2026

Die Bundesregierung hat im Jahr 2025 weitere gesetzliche Änderungen, die für den Lohnsteuerabzug ab dem Jahr 2026 von Bedeutung sind, beschlossen:

• Gesetz zur steuerlichen Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern im Rentenalter (Aktivrentengesetz)
• Steueränderungsgesetz 2025
• Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz

6.1 Aktivrentengesetz

Um das Arbeiten im Alter steuerlich zu fördern, hat die Bundesregierung im Rahmen des Gesetzes zur steuerlichen Förderung von Arbeitnehmern im Rentenalter (Aktivrentengesetz) ab dem 1.1.2026 einen monatlichen Steuerfreibetrag für sozialversicherungspflichtige Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit i. H. v. 2.000 EUR eingeführt. Mit dem Gesetz wird beabsichtigt, durch steuerliche Anreize das Erwerbspotential älterer Menschen besser auszuschöpfen. Arbeitnehmer, die die Regelaltersgrenze überschritten haben, erhalten ab dem Folgemonat einen Steuerfreibetrag i. H. v. 2.000 EUR (sog. Aktivrente).^[1]

Hinsichtlich des steuerfreien Betrags ist Folgendes zu beachten:

• Der monatliche Freibetrag beträgt 2.000 EUR. Arbeitgeber können den Freibetrag ab dem Jahr 2026 für jeden Kalendermonat, in dem die gesetzlichen Voraussetzung für die Steuerfreistellung erfüllt sind, berücksichtigen.^[3] Demnach erhält der Arbeitnehmer die maximale jährliche Steuerfreistellung von 24 000 EUR nur, wenn er in allen Monaten die gesetzlichen Voraussetzungen für die Steuerfreistellung erfüllt und in jedem Monat begünstigten Arbeitslohn von min. 2.000 EUR bezogen hat. Die monatliche (zeitanteilige) Berücksichtigung des Freibetrags gil...