Umzugskosten: Welche Kosten und Pauschalen Arbeitgeber erstatten können

Wo die Probleme sind:

• Das richtige Konto
• Beruflicher Anlass
• Steuerfreiheit
• Abziehbare Höhe

1 So kontieren Sie richtig!

Praxis-Wegweiser: Das richtige Konto
Kontobezeichnung	SKR 03	SKR 04	Eigener Kontenplan	Bilanz/GuV
Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei	4140	6130		Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung
Verbindlichkeiten Lohn und Gehalt	1740	3720		Sonstige Verbindlichkeiten

So kontieren Sie richtig!

Der Arbeitgeber kann beruflich veranlasste Umzugskosten in tatsächlicher Höhe übernehmen. Sonstige Umzugskosten dürfen pauschal erstattet werden. Die Buchung der dem Arbeitnehmer steuerfrei erstatteten Umzugskosten erfolgt auf das Konto "Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei" 4140 (SKR 03) bzw. 6130 (SKR 04).

Die Gegenbuchung erfolgt auf das Konto "Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt" 1740 (SKR 03) bzw. 3720 (SKR 04).

So buchen Sie richtig

Buchungssatz:

Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei

an Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt

2 Praxis-Beispiel für Ihre Buchhaltung: Umzugskostenerstattung durch Arbeitgeber – Buchung der Zahlung

Hans Groß ist angestellter Steuerberater der Treuhand-Steuerberatungs-AG in Hamburg. Als in der Kölner Filiale die Stelle eines Geschäftsführers frei wird, erhält Hans Groß den Zuschlag. Die Treuhand-Steuerberatungs-AG erstattet ihm gegen Vorlage der Belege die Umzugskosten i. H. v. 3.100 EUR.

Buchungsvorschlag für die Treuhand-Steuerberatungs-AG:

Konto SKR 03/04 Soll	Kontenbezeichnung	Betrag	Konto SKR 03/04 Haben	Kontenbezeichnung	Betrag
4140/6130	Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei	3.100	1740/3720	Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt	3.100

3 Es muss ein beruflich veranlasster Umzug vorliegen

Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern die Kosten für einen Umzug steuerfrei erstatten, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist und soweit keine höheren Kosten erstattet werden als die, welche als Werbungskosten für den Arbeitnehmer abzugsfähig wären.

Ein Umzug ist regelmäßig berufl...