Hannemann/Biewer/Kocatepe/Zaruk/Weigl, MaRisk AT 1 Vorbe ... / 2.3.2 Prozessunabhängige Überwachungsmechanismen – Interne Revision

Rz. 19

Zu den prozessunabhängigen Überwachungsmechanismen zählt die Interne Revision, die im Auftrag der Geschäftsleitung grundsätzlich alle Aktivitäten und Prozesse auf ihre Ordnungsmäßigkeit prüft und beurteilt. Die Interne Revision hat u. a. auch die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen Kontrollsystems im Besonderen, d. h. die prozessabhängigen Kontrollen, zu prüfen und zu beurteilen. Die Mitarbeiter der Internen Revision sind im Rahmen ihrer Aufgaben weder in die zu prüfenden Bereiche und Abläufe eingebunden noch für das Ergebnis des zu überwachenden Prozesses verantwortlich. Nur auf diese Weise ist eine unabhängige Überprüfung durch die Interne Revision gewährleistet.