Bei Pflichtveranlagung ist eine Steuerklärung zwingend einzureichen. Dies gilt auch, wenn Daten dem Finanzamt bereits elektronisch übermittelt wurden.

Nach aktueller Rechtsprechung liegt ein formeller Buchführungsmangel vor, wenn ein Kassensystem Stornierungen zulässt, diese jedoch in den Tagesabschlüssen oder Z-Bons nicht ausgewiesen werden.

Das BMF hat in einem Schreiben vom 24.10.2025 (III C 2 – S 7179/00054/001/084) diverse Urteile zur Frage der umsatzsteuerlichen Behandlung von Unterricht zusammengefasst. Der Anwendungserlass zum Umsatzsteuergesetz wurde entsprechend angepasst.

Bei der Prüfung der indirekten Betroffenheit stellt sich die Frage: Dürfen Auslandsumsätze in die 80-Prozent-Quote einbezogen werden? Die Antwort überrascht manchen Praktiker und kann in Schlussabrechnungsverfahren existenzgefährdend werden.

Das BMF hat in einem Schreiben vom 10.11.2025 (III C 2 – S 73000/00080/004/016) zur Frage des Vorsteuerabzugs beim Übergang von der Besteuerung als Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung und umgekehrt Stellung genommen. Der Anwendungserlass zum Umsatzsteuergesetz wurde entsprechend angepasst.

Fördermittel unterliegen einem stetigen Wandel, und es ist wichtig, über aktuelle Änderungen informiert zu sein, um die praktikabelsten und rentabelsten Möglichkeiten für Projekte und Initiativen umfangreich zu nutzen. Im Fördermittel-Radar finden Sie die wichtigsten Neuerungen und Änderungen der verschiedenen Förderprogramme. Der Fördermittel-Radar wird kontinuierlich ausgebaut.

Wird innerhalb der Drei-Tages-Frist an zwei Tagen planmäßig keine Post zugestellt und am dritten Tag lediglich die Post vom ersten zustellfreien Tag nachgeliefert, ist die Bekanntgabevermutung des § 122 Abs. 2 Nr. 1 der Abgabenordnung ohne Weiteres entkräftet.

Mit Entscheidung vom 25.6.2025 (XI R 14/24) hat sich der BFH zur Frage der Besteuerung von Gutscheinen nach dem Inkrafttreten der Gutschein-Richtlinie geäußert.

Mit Entscheidung vom 25.6.2025 (XI R 17/22) hat der BFH zur Frage der Ausübung des Vorsteuerabzugs geurteilt.

Ermittelt das Finanzamt aufgrund einer anonymen Anzeige, haben Beschuldigte keinen Anspruch auf Akteneinsicht. Auch die DSGVO hilft dabei nicht.

Im Rahmen einer Steuerprüfung kann die Finanzverwaltung umfangreiche Unterlagen anfordern. Ein extra zusammengestelltes Journal gehört nicht dazu.

Ist der Steuerzahler mit dem ergangenen Steuerbescheid nicht einverstanden, kann dieser mithilfe eines Einspruchs die Entscheidung des Finanzamts nochmals auf seine Rechtmäßigkeit überprüfen lassen. 

Erlässt das Finanzamt einen vorläufigen Steuerbescheid, bestimmt dessen Rahmen die Korrekturmöglichkeit. Weitere Änderungen sind nicht möglich.

Mit Ablauf des 31.12. eines jeden Jahres verjähren alle Zahlungsansprüche des täglichen Geschäftsverkehrs, die der regelmäßigen Verjährungsfrist (3 Jahre) unterliegen. Ende 2025 verjähren also die Forderungen, die 2022 entstanden sind. Wichtige Informationen zu Verjährungsfrist und Mahnverfahren finden Sie hier.